2204 код дохода в справке 2 ндфл что значит

2204 код дохода в справке 2 ндфл что значит

к Порядку заполнения Налогового

расчета о суммах выплаченных

иностранным организациям доходов

и удержанных налогов

ПЕРЕЧЕНЬ КОДОВ ДОХОДОВ

Дивиденды из числа приравненных процентов по контролируемой задолженности

Дивиденды по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя

Дивиденды по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя

Дивиденды по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо депозитарных программ

Иные доходы по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя

Иные доходы по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, которые учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя

Иные доходы по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, которые учитываются на счете депо депозитарных программ

Доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации

Доходы, полученные по государственным и муниципальным эмиссионным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение доходов в виде процентов

Процентный доход от долговых обязательств российских организаций любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации

Доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности

Доходы от реализации акций (долей) организаций, более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Кодекса

Доходы от реализации ценных бумаг

Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

Доходы от операций с иностранной валютой

Доходы от реализации движимого имущества

Доходы от реализации недвижимого имущества

Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) движимого имущества (за исключением доходов, напрямую детализированных в настоящем Перечне)

Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) недвижимого имущества

Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) транспортных средств

Доходы от международных перевозок

Премии по прямому страхованию и сострахованию

Проценты на депо премий (за исключением доходов, напрямую детализированных в настоящем Перечне)

Доходы от продажи товаров, иного имущества, имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не подлежащие налогообложению у источника выплаты (за исключением доходов, напрямую детализированных в настоящем Перечне)

Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств

Доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости

Иные доходы, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня

Источник

Какой код вида дохода ставить в платёжном поручении

При перечислении выплат сотрудникам в платежке нужно указать код дохода. Рассказываем, что это, зачем нужно и какие коды выбрать для разных перечислений

Виктория Губина

Бухгалтер Тинькофф Бизнеса

Компании и ИП, которые перечисляют сотрудникам зарплату и делают другие выплаты физлицам, должны указывать в платежном поручении код дохода. Их всего три. Рассказываем, зачем они нужны, какой код ставить в разных ситуациях и что будет, если неправильно указать код в платежном поручении.

Зачем нужны коды вида дохода

Чтобы перечислить сотрудникам зарплату или другие выплаты, компания или ИП оформляет платежное поручение и отправляет его в банк. Банк по этому документу перечисляет деньги на счета сотрудников.

С 2020 года при перечислении денег физлицам в платежном поручении нужно писать новый реквизит — код вида дохода. Его ставят в платежках, чтобы показать банку, с каких доходов физлица нельзя удерживать долги, которые он обязан выплатить по решению суда.

Разберемся на примере, как это происходит.

Ирина заняла у Натальи деньги под расписку и не отдает их. Наталья подала в суд и выиграла процесс. Ирина не может отдать долг сразу, и суд решил взыскать долг частями с ее доходов. Для этого нужен исполнительный лист — документ, который подтверждает, что ответчик должен выполнить решение суда. На основании этого документа судебные приставы смогут взыскать долг.

Взыскать задолженность по исполнительному листу можно двумя способами:

Есть доходы, с которых нельзя частично или совсем списывать задолженности по исполнительным листам: например, алименты, пособия не ребенка, выплаты чрезвычайных ситуаций и другие. Кроме того иногда на счет приходят деньги, которые не относятся к доходам человека: командировочные, подотчетные деньги, которые выдали авансом на рабочие задачи и другое.

Если деньги на банковском счете физлица обезличены, для банка они — единая масса, из которой он должен списать сумму по исполнительному листу. И возникали ситуации, когда банки списывали со счета должника деньги, которые по закону не имели права трогать.

Теперь благодаря кодам вида выплаты банк может отделить суммы, с которых нельзя списывать долги или штрафы, от всех денег, находящихся на счете должника.

В нашем примере так: если на счет Ирины поступит зарплата, банк удержит с нее взыскание, а вот с пособия на ребенка — нет.

Как определить код дохода

В реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения при расчете с физлицами нужно проставить один из трех кодов платежа: «1», «2» или «3». Для некоторых видов доходов ставить код не нужно.

Код 1. Цифру 1 ставят, когда перечисляют зарплату или другой доход, удержания с которого ограничены. Например, при выплате премии, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов или при оплате работ и услуг по договору ГПХ и самозанятым.

В таблице собрали примеры — сколько можно удерживать из зарплаты сотрудника в разных ситуациях.

Код 2. Цифру 2 ставят при перечислении доходов, с которых нельзя удерживать долги. Например, при выплате командировочных, детских пособий, алиментов, компенсаций при переезде по работе в другую местность.

Код 3. Цифру 3 используют при перечислении денег за возмещения вреда здоровью, выплат компенсации из бюджета тем, кто пострадал в результате радиационных и техногенных катастроф. В большинстве случаев с них нельзя удерживать долги по исполнительным листам.

Есть исключения: с таких выплат можно удерживать алименты и возмещение в связи со смертью кормильца.

Код не проставляется. Поле остается пустым при переводе денег, которые не относятся к доходам и с которых нельзя списывать долги.

Например, сотруднику перечисляют подотчетные деньги, компенсируют расходы на покупку чего-либо для компании, возвращают или выдают заем.

Чтобы было понятнее, мы собрали выплаты в таблицу:

Как заполнять платежные поручения по новым правилам

Код дохода не единственное изменение, которое вступило в силу в 2020 году. Теперь все компании и ИП, кто платит физическим лицам, должны заполнять платежку по определенным правилам:

Сумму взыскания — в назначение платежа. Если в компанию поступил исполнительный лист на сотрудника, сумму взыскания нужно указать в платежном поручении при начислении зарплаты.

Ее указывают в реквизите 24 «Назначение платежа» так:

Например, сумма взыскания — 15 000 ₽. Запись будет выглядеть: //ВЗС//15000-00//.

Код дохода — в поле 20. Когда компания платит зарплату работникам, вознаграждение по договору или совершает любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платежном поручении. Его указывают в поле 20 «Назначение платежа кодовое», а в платежке — «Наз. пл.».

Платежка с удержанием долга с зарплаты сотрудника будет выглядеть так:

Компания платит нескольким сотрудникам — общая платежка и реестр платежей. Если компания или ИП платит зарплату сразу нескольким сотрудникам, надо создать платежку на общую сумму всех выплат.

К общей платежке оформляют реестр платежей. В нем указывают лицевые счета сотрудников, удержанные суммы и суммы к выплате. Банк по реестру сам распределит деньги по лицевым счетам сотрудников.

Как выбрать правильный код в разных ситуациях

Разберем, как ставить код при заполнении платежных поручений на примере некоторых выплат.

Сначала нужно проверить, является ли выплата доходом физлица. Например, зарплата, премия, компенсация при увольнении — это доход сотрудника, нужно поставить код 1.

Если выплата доходом не является — например, пособие по беременности и родам, — то проверяем ее в списке выплат, с которых нельзя списывать долги, — в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. Если такая выплата есть в списке, ставим код для банка. Если выплаты в списке нет — код не ставим.

Разберем на примерах.

Перечисление по договорам ГПХ. Например, компания арендует у физлица небольшой склад и перечисляет ему арендную плату. Такая выплата — доход физлица. Значит, при перечислении денег нужно указать код 1.

Перечисление по договорам займа. Компания заняла деньги под проценты у своего учредителя и ежемесячно возвращает долг с процентами. Проценты по договору займа — это доход физлица-займодавца. Значит, в платежке нужно поставить код 1.

Перечисление командировочных. Сумма командировочных включает разные выплаты: суточные, аванс на предстоящие расходы и возмещение уже понесенных работником затрат на покупку билетов и проживание.

Суточные и компенсация уже понесенных затрат — это не доход физлица. Значит, смотрим ст. 101 Закона 229-ФЗ: в ней есть компенсационные выплаты, к которым как раз относятся суточные и компенсация понесенных расходов. Поэтому при их перечислении следует проставить код 2.

А вот при перечислении сотруднику аванса на расходы в командировке, то есть подотчета, никакого кода ставить не нужно, потому что это не доход физлица, а подотчетные деньги компании.

Выплата компенсации за использование собственного автомобиля. Региональный менеджер ездит к клиентам на личном автомобиле, а компания ежемесячно перечисляет сумму амортизации и деньги на топливо — это компенсация за использование работником собственного автотранспорта в рабочих целях. Она не относится к доходам физлица, но и в ст. 101 закона 229-ФЗ она не упоминается, там говорится лишь о компенсации в связи с изнашиванием принадлежащего работнику инструмента.

Авто нельзя приравнять к инструменту, поэтому при перечислении компенсации в платежке никакой код указывать не нужно.

Если сотрудник пользуется своим смартфоном или ноутбуком для работы, а компания ему за это доплачивает, то при перечислении такой компенсации в поле 20 следует поставить цифру 2. Это будет компенсационной выплатой.

Что будет, если неправильно указать код дохода

Какой-либо ответственности для компаний, ИП и их должностных лиц за неправильное указание кода вида доходов нет. Но ошибка в платежном поручении может привести к тому, что банк неверно спишет суммы с должников — например, взыщет долг с алиментов на ребенка. Ответственность за это будет на компании, потому что банк не проверяет, правильно ли заполнен код платежного поручения.

Если отправитель обнаружил, что неправильно указал взысканную сумму или код вида дохода, он может отозвать платежку. На это есть 2 дня, если перевод в пределах одного региона, и 5 дней — по территории всей России. У банка могут быть свои сроки, нужно смотреть банковский договор обслуживания.

Источник

Закончили год с прибылью? Вспомните о прошлых убытках

Если вы закончили год с прибылью по операциям с ценными бумагами или производным финансовым инструментам (ПФИ), то есть возможность уменьшить вашу налогооблагаемую базу на убытки прошлых лет, полученные по тем же инструментам.

Налогоплательщик вправе осуществить перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Порядок переноса убытка регламентирован в статье 220.1 НК РФ и п. 16 ст. 214.1 НК РФ.

Подробнее об условиях применения данного вычета вы узнаете из статьи «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года».

Одно из условий гласит, что убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, уменьшает налоговую базу только по операциям с ценными бумагами. А убыток, полученный с ПФИ, уменьшает налоговую базу только по операциям с ПФИ.

В связи с этим ограничением у многих возникают вопросы: как узнать по каким активам получена прибыль? Как рассчитать сумму налогооблагаемой базы по данным активам и сумму полученного убытка?

Из справки 2-НДФЛ, которая формируется за календарный год, вы узнаете сумму прибыли и налогооблагаемого дохода в разрезе инструментов. Если же год убыточный, то сумму убытка вы можете узнать из налогового регистра, который формирует ваш профучастник.

Пример

Иванов Иван Иванович в 2017 году получил доход по брокерскому счёту, открытому в компании АО «Открытие Брокер». По окончании календарного года он запросил справку 2-НДФЛ у своего брокера.

Код дохода 1010 — это дивиденды, которые уменьшаются на код вычета 601. На доход в виде дивидендов нельзя перенести убытки — это прямая норма Налогового кодекса (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Код дохода 1530 — это доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. Согласно коду вычета 201 этот доход уменьшается на сумму соответствующих расходов по ценным бумагам.

Код дохода 1532 — это доходы по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги и фондовые индексы. Согласно коду вычета 206 этот доход уменьшается на сумму соответствующих расходов по ПФИ.

Коды дохода и вычетов, установлены соответственно Приложением 1 и 2 Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

В 2016 году Иван Иванович получил убыток. Для его подтверждения он запросил у брокера справку об убытках (налоговый регистр). В налоговом регистре от АО «Открытие Брокер» в разделе 3.4.1 прописывается информация об убытках, которые подлежат переносу.

Иванов за 2016 год получил убыток в размере 50 000 руб. от операций с нефондовыми обращающимися ПФИ. Он вправе перенести этот убыток на доход от ПФИ за 2017 год. Согласно справке 2-НДФЛ его налогооблагаемая база по ПФИ составила 40 000 руб. (110 000 руб. — 70 000 руб.). А значит, он перенесёт только часть убытка в размере 40 000 руб. и вернуть из бюджета 5200 руб. (40 000 руб. * 13%). Для этого ему следует за 2017 год подать декларацию 3-НДФЛ, где заявить вычет по переносу убытка. К декларации следует приложить подтверждающие документы.

Несмотря на то, что у него есть за 2017 год доход от ценных бумаг, он не может его уменьшить на убыток по ПФИ за 2016 год. Остаток убытка в 10 000 руб. может быть перенесён в течение последующих 9 прибыльных налоговых периодов. Для этого нужно получить соответствующий доход по ПФИ.

Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Источник

2204 код дохода в справке 2 ндфл что значит

Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2020 году: таблица

Также см:

Сдача 2-НДФЛ в 2020 году

Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.

Приложение к справке 2-НДФЛ в 2020 году

Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). В нем указываются:

Поля Приложения к справке заполняются так:

Вот пример:

Коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году: расшифровка

Вот основные коды доходов, которые нужно отразить в справке 2-НДФЛ:

Полный перечень с расшифровкой приведен в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

Коды вычетов в разделе 3 справки

В разд. 3 справки 2-НДФЛ отражаются стандартные, имущественные, социальные вычеты и данные по уведомлениям, выданным налоговым органом. Коды вычетов нужно выбирать из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Приведем примеры:

Вот пример отражения вычетов в разделе 3 справки:

Коды расходов для 2-НДФЛ в 2020 году: расшифровка

Некоторые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ, облагаются только в части, превышающей определенный лимит. Этот необлагаемый лимит в справке 2-НДФЛ называется вычетом. Коды таких вычетов нужно указывать в Приложении к справке в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected], например:

Источник

Школам предстоит применять новый код дохода для налогового учета и отчетности по НДФЛ

В ноябре прошлого года ФНС России подготовила поправки к своему Приказу 2015 года об утверждении кодов видов доходов и вычетов. Напомним, утвержденные данным приказом справочники кодов применяются при формировании регистров налогового учета, а также в отчетности по форме 6-НДФЛ и формируемой до недавнего времени Справки 2-НДФЛ.

Ноябрьским проектом изменений планируется ввести новые коды доходов и новые коды вычетов. В частности, предусмотрен специальный код дохода 2004 «Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета». Уточним, что с 2020 года средства на выплаты классным руководителям перечисляются регионам из федерального бюджета. На данный момент указанные поправки пока еще находятся в статусе проекта, однако ФНС России и профильное ведомство указывают на необходимость применения данного кода уже сейчас.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Источник