303018 что за счет
Учет межбанковских расчетов
N 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»
По кредиту счета N 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов филиала (кредитной организации) и направляемые в другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия расчетного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета N 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.
По дебету счета N 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.
В балансе подразделения кредитной организации показываются остатки как по счету N 30301, так и по счету N 30302.
В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны.
В плане счетов предусмотрены счета N 30303, 30304 для учета расчетов с филиалами, расположенными за границей, включая страны, созданные на территории бывших республик СССР.
В балансе показываются остатки по счетам 30301 и 30303 (выписки по счетам 30301 и 30302 представляются филиалам раздельно).
Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику МФР выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня. При этом сальдирование остатков лицевых счетов разных участников МФР не допускается. Расчеты по счетам МФР выверяются ежедневно, и расхождений по счетам МФР между двумя участниками расчетов быть не должно.
Важным этапом работы является контроль за достаточностью средств кА счете МФР для проведения платежей в течение операционного дня. для этого определяется текущая позиция счетов 30301 и 30302, т. е разности текущего сальдо пассивного счета 30301 и
текущего сальдо активного
счета 30302. Платежи по счету должны осуществляться в пределах текущей позиции на момент получения распоряжения по счету и с учетом лимита «овердрафта».
303018 что за счет
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций
Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Корреспондентские счета банков-нерезидентов
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах
Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах
Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах
Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах
Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции
Резервы на возможные потери
Счета кредитных организаций по другим операциям
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций
Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений
Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран
Обеспечительный взнос оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой
(введен Указанием Банка России от 17.07.2014 N 3326-У)
Взносы в гарантийный фонд платежной системы
Результаты платежного клиринга
Гарантийный фонд платежной системы
Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов
Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации
Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации
Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России
Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России
Резервы на возможные потери
Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций
Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России
Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации
Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации
Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов)
Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета
Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению
(введено Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)
Внутрибанковские требования и обязательства
Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов
Внутрибанковские требования по переводам клиентов
Расчеты с филиалами, расположенными за границей
Расчеты с филиалами, расположенными за границей
Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала
Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала
Счета для осуществления клиринга
Резервы на возможные потери
Торговые банковские счета
Торговые банковские счета нерезидентов
Средства на торговых банковских счетах
Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Клиринговые банковские счета коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения, открытых в Банке России
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России
Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
Отражение результатов клиринга
Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
Расчеты по ценным бумагам
Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг
Расчеты с Минфином России по ценным бумагам
Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
Транзитные банковские платежи
Межбанковские расчеты по схемам «ЛОРО» и «НОСТРО» используются для транзитных платежей с использованием активных и пассивных счетов:
· 30221 (А) «Незавершенные расчеты кредитной организации» (активный);
· 30222 (П) «Незавершенные расчеты кредитной организации» (пассивный).
Эта схема, некоторым образом, похожа на схему расчетов банков через РКЦ, где роль расчетного центра играет «транзитный» банк.
Проводки при межфилиальных расчетах
Расчеты между банком и его филиалами производятся в порядке, установленном банком, и не отражаются по корреспондентскому счету банка и корреспондентскому субсчету филиала, за исключением операций по передаче остатка пассивного счета межфилиальных расчетов и перераспределению средств.
Учет межфилиальных расчетов осуществляется на балансовом счете 303 «Расчеты с филиалами». Для учета текущих взаимных расчетов банки используют счета:
· 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (пассивный);
· 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (активный) и др.
Счета межфилиальных расчетов открываются филиалам коммерческого банка по распоряжению руководителя банка. Филиалам, не имеющим корреспондентского субсчета в подразделении расчетной сети Банка России или корреспондентских счетов в других коммерческих банках, счет межфилиальных расчетов может быть открыт как в головном банке, так и в филиале банка, имеющим корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России.
Каждому филиалу открывается по одному лицевому счету на каждом из пары указанных счетов (30301 и 30302) с присвоением 20-тизначного номера лицевого счета, в который включается уникальный четырехзначный номер филиала во внутрибанковской системе расчетов. Остатки на лицевых счетах филиала на балансе банка и на балансе филиала должны быть равны на конец каждого операционного дня. Выверка расчетов между филиалами осуществляется ежедневно на основании выписок по счетам межфилиальных расчетов.
При проведении платежей клиентов по счетам межфилиальных расчетов в день списания средств со счетов клиентов банк (филиал)-отправитель платежа оформляет сводное платежное поручение (единый документ, на общую сумму всех клиентских платежей) филиалу (банку) с указанием даты перечисления платежа и направляет поручение и экземпляры расчетных документов клиентов филиалу (банку)-исполнителю платежа.
Если дата перечисления платежа совпадает с датой списания средств со счета клиента, то в этот день операция проводится по счетам клиентов и счетам межфилиальных расчетов банка.
Пример 14
Выполняется проводка на основании платежного поручения от клиента филиала коммерческой организации на сумму 100 000 руб.:
Дт 40702810…. Кт 30301810…. Сумма 100000,00 руб.
(счет Клиента 1) (счет «Расчеты с филиалами»
Филиала 1)
Этап 2.Из филиала 1– отправителя по каналам связи (по системе межфилиальных платежей), в головное отделение передается информация о платеже и параллельно отправляется первый экземпляр расчетного документа клиента и экземпляр сводного поручения банка-отправителя платежа. В этот же день в головном отделении осуществляется платеж.
Пример 15
Поступившая от филиала – отправителя сумма зачисляется через счет 30302 клиенту 2 – получателю платежа:
Дт 30302810…. Кт 40702810…. Сумма 100000,00 руб.
(счет «Расчеты с филиалами» (счет Клиента 2)
Филиала 1 в головном отделении)
Пример 16
Выполняется проводка на основании платежного поручения от клиента филиала коммерческой организации на сумму 100 000 руб.:
Дт 40702810…. Кт 30301810…. Сумма 100000,00 руб.
(счет Клиента 1) (счет «Расчеты с филиалами»
Филиала 1)
Этап 2.Из филиала 1 – отправителя по каналам связи (по системе межфилиальных оборотов), передается информация о платеже в головное отделение и параллельно отправляется первый экземпляр расчетного документа клиента и экземпляр сводного поручения банка-отправителя платежа.
Пример 17
Поступившая от филиала 1 – отправителя сумма зачисляется в головном отделении через счет 30302 на счет 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».
Дт 30302810…. Кт 30220810…. Сумма 100000,00 руб.
(счет «Расчеты с филиалами» (счет по незавершенным
Филиала 1 в головном отделении) операциям головного отделения)
Этап 3.При несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП (например, на следующий день) в головном отделении банке выписывает новое сводное поручение (с указанием новой даты перечисления платежа), которое направляется филиалу 2, в котором открыт счет клиента 2 получателя средств (или в другой банк). При этом может быть три варианта проводок.
Вариант 1. При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП операции отражаются в головном отделении банка, выполняющего транзитный платеж, на счете 30301 – расчеты с филиалами.
Пример 18
Для межфилиального транзитного платежа в головном отделении будет выполнена проводка с зачислением суммы на счет «расчеты с филиалами»
Дт 30220810…. Кт 303012810…. Сумма 100000,00 руб.
(счет по незавершенным (счет «Расчеты с филиалами»)
Операциям головного отделения) филиала 2 в головном отделении)
Вариант 2.Если платеж был отправлен в другой банк через подразделения расчетной сети Банка России, например через РКЦ, будет выполнена проводка:
Пример 19.
Для межбанковского транзитного платежа в головном отделении будет выполнена проводка с перечислением через корреспондентский счет
Дт 30220810…. Кт 30102810…. Сумма 100000,00 руб.
(счет по незавершенным (корреспондентский счет
Операция) банка головного отделения)
Вариант 3. При наличии прямых банковских отношений между головным отделением и банком – получателем (исполнителем), при отражении транзитных платежей, могут использоваться счета «ЛОРО» или «НОСТРО». Тогда, при получении подтверждения (выписки) из банка получателя операции отражаются в головном отделении банка, выполняющего транзитный платеж, в следующем виде.
Пример 20.
Для межбанковского транзитного платежа в головном отделении будет выполнена проводка с перечислением через счет «Ностро»:
Дт 30220810…. Кт 30110810…. Сумма 100000,00 руб.
(счет по незавершенным (счет «НОСТРО»
Операция) банка корреспондента)
Пример 21.
В филиале – банке исполнителе будет зачислена сумма клиенту 2 – получателю платежа через счет 30302:
3. Дт 30302810…. Кт 40702810…. Сумма 100000,00 руб.
(счет «Расчеты с филиалами» (счет Клиента 2)
В филиале 2)
— 30110- корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах, счета
— 30220- средства клиентов по незавершенным расчетным операциям (П)
Примечание. Зачисление средств клиентам – получателям в других банках в данном случае не рассматриваются, они аналогичны приведенным выше примерам.
Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычислить, когда этот.
Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все.
Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.).
ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала.
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
Что отражается по банковскому счёту 30301?
Банковский счет – это счет, открываемый банком и используемый для накапливания на балансе денежных средств (переведенных дистанционно) целевого назначения для физлиц или юридических лиц.
Среди самых часто используемых банковских счетов выделяют такие: валютный, текущий, расчетный, сберегательный, корреспондентский и многие другие.
Каждый из них получает свой номер – числовой код, отражающий в себе характеристики счета, его назначение, валюту, территориальное подразделение, в котором он был открыт, а также лицевой номер.
Банком России были утверждены положения о «Правилах ведения бухгалтерского учета в банковских и кредитных организациях, которые расположены на территории РФ» от 16 июля 2012 года. В них дано четкое определение того, что отражается по банковскому счёту 30301. Давайте разбираться в нюансах.
Какие операции учитываются?
Счет № 30301 в банке носит название пассивного. Что это значит?
Простыми словами, по кредиту обсуждаемого счета отражены все суммы, которые списываются с баланса счетов банковской организации или ее филиала, которые направляются другой организации или ее филиалу, при условии, что дата формирования расчетного документа совпала с датой перечисления платежа (ДПП).
Сюда же попадают все списанные суммы со счета под номером 30220, при условии, что дата ДПП на данный момент уже наступила.
По дебету счета отражены суммы, связанные с активными операциями в сфере финансовой или хозяйственной деятельности филиала, если дата проведения платежа наступила.
Итак, на этом счете обычно отражаются такие сделки и операции:
Что за счет №30301 поясняет Банк России в разъяснениях, которые вступили в силу с 1 января 2013. В нем говорится, что перечень операций, которые будут отражены по счету каждая банковская организация вольна определять самостоятельно, учитывая Положение №385-П.
Особенности счета
Как открыть вклад в банке Тинькофф — https://moneybrain.ru/banki/kak-otkryt-vklad-v-tinkoff/.
Помимо описанных выше ситуаций на счету отражаются операции, в рамках которых сторонами сделки выступают: с одной стороны, клиент (или контрагент), а с другой стороны получателем является банковская организация.
Учитывая все вышеизложенное, в бухгалтерском учете при отражении подобных ситуаций используется балансовый счет №30301 под названием «Внутрибанковские обязательства по денежным переводам между клиентами» или №30302 «Внутрибанковские требования».
Как гласят нормативные акты Банка России, нет обязательного требования о переносе остатков с балансового счета №30301. В крайнем случае каждая кредитная организация получает право самостоятельно решать, есть ли необходимость переносить остатки с этого балансового счета на счет №30305.
Это все, что нужно знать о балансовых счетах и их особенностях. Более подробную информацию касаемо перечня операций содержит в себе 2 часть Положения №385-П.
Как отражаются суммы незавершенных расчетов по денежным переводам без открытия банковского счета?
«Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2014, N 5
С 1 января 2014 г. изменились состав и назначение счетов, используемых для учета незавершенных расчетов. В статье рассмотрены операции по счетам 30232 и 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».
Примечание. Материал является фрагментом нового методического пособия 2014 г. «Большая книга бухгалтера банка».
В соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» оператором услуг платежной инфраструктуры может являться кредитная организация, организация, не являющаяся кредитной и созданная в соответствии с законодательством РФ, Банк России или Внешэкономбанк.
Рассмотрим, как отражаются на счетах учета суммы незавершенных расчетов по денежным переводам без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа.
Счета 30232 и 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
До 1 января 2014 г. данные счета имели наименование «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры».
По кредиту счетов отражаются:
Дт 40911 «Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода», 40912 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода», 40913 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов»
Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;
Дт счет клиента, 20202 «Касса кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах», 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа»
Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;
Дт счет клиента, 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов», 30221 (30222) «Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации», 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа», 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов», 70606 «Расходы»
Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;
Дт корреспондентский счет, 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов»
Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;
Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».
По дебету счетов отражаются:
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Кт 40905 «Невыплаченные переводы», 40909 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств», 40910 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам»;
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах»;
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Кт счет клиента, 20202 «Касса кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах», 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа», 70601 «Доходы»;
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Кт 30236 «Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета», 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов», счет по назначению;
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Кт 30215 «Взносы в гарантийный фонд платежной системы», счет привлеченных средств, счет размещенных средств;
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Кт корреспондентский счет, 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов»;
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе, в том числе в разрезе платежных клиринговых позиций.