30601810 что за счет

30601810 что за счет

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций

Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России

(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Корреспондентские счета банков-нерезидентов

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах

Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах

Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции

Резервы на возможные потери

Счета кредитных организаций по другим операциям

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций

Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений

Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран

Обеспечительный взнос оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой

(введен Указанием Банка России от 17.07.2014 N 3326-У)

Взносы в гарантийный фонд платежной системы

Результаты платежного клиринга

Гарантийный фонд платежной системы

Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России

Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России

Резервы на возможные потери

Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций

Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России

Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации

Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов)

Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета

Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению

(введено Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)

Внутрибанковские требования и обязательства

Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов

Внутрибанковские требования по переводам клиентов

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала

Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала

Счета для осуществления клиринга

Резервы на возможные потери

Торговые банковские счета

Торговые банковские счета нерезидентов

Средства на торговых банковских счетах

Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Клиринговые банковские счета коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения, открытых в Банке России

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России

Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Отражение результатов клиринга

Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях

Расчеты по ценным бумагам

Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг

Расчеты с Минфином России по ценным бумагам

Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

Источник

Всё об ИИС

ИИС и обычный брокерский счет

ИИС и обычный брокерский счет

Сообщение Orcen » Пт ноя 24, 2017 11:18 am

Re: ИИС и обычный брокерский счет

Сообщение pessimist » Пт ноя 24, 2017 11:56 am

Перевести ценные бумаги приобретенные с ИИС на другой депозитарный счет или в другой депозитарий можно в двух случаях:

1) Перенос ИИС к другому брокеру. В этом случае сначала открывается ИИС у другого брокера и в течение 30 дней следует перевести ценные бумаги.

2) Закрытие ИИС, в этом случае ценные бумаги также могут быть переведены на другой депозитарный счет или в другой депозитарий.

Re: ИИС и обычный брокерский счет

Сообщение Orcen » Пт ноя 24, 2017 12:37 pm

Re: ИИС и обычный брокерский счет

Сообщение pessimist » Пт ноя 24, 2017 12:55 pm

ИИС используется отдельно, как «облигация» с огромным переменным купонным доходом с помощью купонного комбайна.

Вспомогательный капитал находится у другого брокера в долларовых еврооблигациях и долларовых акциях приобретенных на СПб бирже.

Re: ИИС и обычный брокерский счет

Сообщение Orcen » Пт ноя 24, 2017 1:46 pm

Re: ИИС и обычный брокерский счет

Сообщение admin » Вс дек 03, 2017 12:47 pm

Я тоже использую распределение капитала между консервативной частью (ОФЗ) и высокодоходной частью (Акции). Однако, пропорции меняются динамически.

Год назад в это самое время я был на 85% загружен ОФЗ и только на 15% акциями. Всю первую половину 2017 года я потихоньку подкупал падающие акции таким образом, что пропорция изменилась за это время на примерно 30% ОФЗ и 70% Акции. Мне удалось взять Сбербанк-преф по 119 рублей, Норникель по 8000 рублей, Газпром по 122 рубля и т.д.. По большинству акций с учётом выплаченных дивидендов получается очень хорошая прибыль. На сегодняшний день доходность этого года (с учётом возврата НДФЛ) составила +29%.

Почему я так люблю акции и как правильно их «готовить» я постараюсь рассказать в декабре на страницах сайта.

Re: ИИС и обычный брокерский счет

Сообщение pessimist » Вс дек 03, 2017 1:00 pm

У меня тут тоже возникли некие измышлизмы. Мы очень много времени потратили на изучение темы досрочного вывода денежных средств с ИИС и совершенно не обсуждали обратную идею: ввод денег на ИИС в обход установленных лимитов.

— если ИИС открывать не с вычетом на взносы, а с вычетом налога на прибыль такая схема может быть выгодна?

Схема должна получиться очень похожей на «купонный комбайн». Мы будем получать убыток на обычном брокерском счете, а на ИИС будет расти прибыль. Таким образом, нам удастся пополнить ИИС в обход ограничений.

Правда, есть риски. На низколиквидных облигациях совершаются безадресные сделки, а это значит что купить дешевую бумагу сможет кто-то другой. Такая вероятность мала, но совсем ее сбрасывать со счетов я бы не стал.

А что известно про адресные сделки? Нельзя ли заключить подобную сделку? То есть, продать самому себе с гарантией от перехвата «вкусной» бумаги?

Re: ИИС и обычный брокерский счет

Сообщение admin » Вс дек 03, 2017 1:07 pm

Re: ИИС и обычный брокерский счет

Сообщение pessimist » Вс дек 03, 2017 7:37 pm

Вот чего-то не соображу, как это сделать? Когда выводим, то платим НКД с ИИС, а получаем на банковский счет.

А как наоборот сделать? Платить НКД с банковского счета, а получать на ИИС?

Можно, конечно, покупать ОФЗ сразу после выплаты купона, а продавать за день до его выплаты, но это сильно не раздует ИИС.

Источник

Департамент банковского аудита о порядке использования балансовых счетов 30601, 30602 и 30606

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

1.
Банк обращается с просьбой разъяснить порядок перечисления доходов по долевым ценным бумагам (далее – дивиденды) клиентам, находящимся в Банке на брокерском и депозитарном обслуживании (далее – Клиенты).
На корреспондентские счета Банка в пользу Клиентов поступают суммы дивидендов, уплачиваемых источниками выплаты, исходя из остатков долевых ценных бумаг, переданных Банку в номинальное держание и учитываемых на счетах депо Клиентов. Основанием для данной операции являются депозитарные договоры, заключенные между Банком и Клиентами. В соответствии с общепринятой банковской практикой многие Клиенты наряду с депозитарными договорами заключают с Банком также договоры на брокерское обслуживание. На основании последних Банком открываются счета для учета средств Клиентов и проведения расчетов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами в соответствии с Положением от 26.03.2007г. № 302-П (далее – счета второго порядка 30601, 30606).
До 2009 года суммы полученных дивидендов перечислялись Банком на банковские счета Клиентов или выдавались им в наличной форме в соответствии с заявлениями Клиентов; данные суммы не подлежали зачислению на счета второго порядка 30601, 30606.
В целях оптимизации потоков движения денежных средств Клиентов и повышения качества их обслуживания по операциям, проводимым на рынке ценных бумаг, Банк обратился в Банк России с просьбой разъяснить правомерность зачисления сумм полученных дивидендов на счета второго порядка 30601, 30606 при их наличии в Банке на основании соответствующих заявлений Клиентов. В мае 2009 года Банком был получен ответ от Банка России, в соответствии с которым: «Учет на счете № 30601 (30606) поступающих дивидендов по долевым ценным бумагам, находящимся на обслуживании по брокерскому договору, возможен в том случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации данная операция относится к брокерской деятельности и к договорам поручения или комиссии. Вопросы правового характера к компетенции Департамента бухгалтерского учета и отчетности не относятся».
С 2009 года по настоящее время Банк осуществляет зачисление сумм дивидендов на счета второго порядка 30601, 30606, принимая во внимание следующие факты:
вышеуказанное письмо Банка России;
отсутствие четких указаний по данному вопросу в законодательстве;
удобство для клиентов;
дивиденды поступают клиентам, в том числе, по операциям РЕПО, что приводит к проведению расследований и переписки с контрагентами, которая осуществляется в рамках брокерского обслуживания.
Просим предоставить разъяснения в части правомерности использования счетов 30601 и 30606 для зачисления дивидендов. Обращаем ваше внимание, что на банковском рынке в последнее время стала актуальной точка зрения, в соответствии с которой операции по перечислению денежных средств, полученных от эмитента в части выплаты дивидендов, погашения бумаг, процентных и купонных доходов по ценным бумагам, осуществляются в рамках депозитарной деятельности, а не брокерской, что не позволяет использовать для указанных целей сч. 30601 и 30606.
2.
Просим дать разъяснения по порядку учета операций с собственными облигациями Банка по следующим вопросам: 1) Какой балансовый счет необходимо использовать для отражения расчетов с Агентом (юридическое лицо или кредитная организация), который уполномочен размещать собственные облигации Банка.
2) Банк проводит следующую операцию: выкупает собственные облигации (которые ранее были им размещены у первого держателя) в свой торговый портфель. Затем Банк снова продает их второму держателю. При этом в момент покупки облигаций новый держатель возместил Банку ПКД, рассчитанный за время нахождения облигаций в торговом портфеле Банка.
Признаются ли при бухгалтерском учете данной операции расходом Банка расходы по начислению ПКД за время нахождения облигаций в торговом портфеле Банка? При этом правомерным ли будет отражение полученной от нового владельца облигаций суммы возмещенного ПКД в качестве дохода Банка?

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Источник

30601810 что за счет

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Указание Банка России от 18 декабря 2018 г. № 5019-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»

1. В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219; № 40, ст. 5318; № 45, ст. 6154; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 4, ст. 37; № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4348, ст. 4357; № 41, ст. 5639; № 48, ст. 6699; 2016, № 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; № 26, ст. 3891; № 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, № 1, ст. 46; № 14, ст. 1997; № 18, ст. 2661, ст. 2669; № 27, ст. 3950; 30, ст. 4456; № 31, ст. 4830; № 50, ст. 7562; 2018, № 1, ст. 66; № 9, ст. 1286; № 11, ст. 1584, ст. 1588; № 18, ст. 2557; № 24, ст. 3400; № 27, ст. 3950; № 31, ст. 4852; № 32, ст. 5115; № 49, ст. 7524) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 14 декабря 2018 года № 38) внести в приложение к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года № 46021, 20 июля 2017 года № 47474, 12 декабря 2017 года № 49220, 12 марта 2018 года № 50299, 3 декабря 2018 года № 52845, следующие изменения.

1.1. В главе А Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций:

наименование счета № 10630 изложить в следующей редакции: «Резервы на возможные потери»;

наименование счета № 10631 изложить в следующей редакции: «Резервы на возможные потери»;

после строки счета № 10631 дополнить строками следующего содержания:

наименование счета № 40903 изложить в следующей редакции: «Средства для расчетов чеками и осуществления переводов (возврата остатков) электронных денежных средств»;

после строки счета № 40913 дополнить строками следующего содержания:

после названия раздела 5 слова «Вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей)» заменить словами «Вложения в долговые ценные бумаги»;

после строки счета № 50718 дополнить строкой следующего содержания:

после строки счета № 50721 дополнить строками следующего содержания:

после строки счета № 51235 дополнить строками следующего содержания:

1.2. В абзаце первом пункта 19 части I слова «(кроме векселей)» исключить.

второе предложение абзаца первого изложить в следующей редакции: «Счета № 10601, № 10602, № 10603, № 10609, № 10611, № 10612, № 10614, № 10619, № 10621, № 10622, № 10624, № 10627, № 10628, № 10630, № 10631, № 10632, № 10634 пассивные, счета № 10605, № 10610, № 10613, № 10620, № 10623, № 10625, № 10626, № 10629, № 10633, № 10635 активные.»;

«На счетах № 10630, № 10631 учитываются резервы на возможные потери по долговым финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счетов зачисляются суммы создаваемых резервов на возможные потери, а также суммы доначисленных резервов на возможные потери по долговым финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в корреспонденции со счетом по учету расходов.

По дебету счетов отражается восстановление суммы резерва на возможные потери по долговым финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в корреспонденции со счетом по учету доходов.»;

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

перед пунктом 4.51 слова «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа» заменить словами «Средства для расчетов чеками и осуществления переводов (возврата остатков) электронных денежных средств»;

пункт 4.51 изложить в следующей редакции:

По дебету счета отражаются суммы оплаченных чеков, суммы переводов (возврата остатков) электронных денежных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами, с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и автоматических приемных устройствах, со счетом по учету кассы, со счетами по учету средств в расчетах.

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации:

по операциям с чеками по каждой организации и каждому физическому лицу;

по операциям перевода (возврата остатков) электронных денежных средств по каждому электронному средству платежа.»;

после пункта 4.57 дополнить словами и пунктами 4.57.1 и 4.57.2 следующего содержания:

«Счет № 40914 «Средства для осуществления переводов
(возврата остатков) электронных денежных средств физических лиц»

По дебету счета отражаются суммы переводов (возврата остатков) электронных денежных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами, с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и автоматических приемных устройствах, со счетом по учету кассы, со счетами по учету средств в расчетах.

Счет № 40915 «Средства для осуществления переводов
(возврата остатков) электронных денежных средств юридических лиц, индивидуальных предпринимателей»

По дебету счета отражаются суммы переводов (возврата остатков) электронных денежных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами, с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетами по учету средств в расчетах.

абзац второй пункта 4.76.16 изложить в следующей редакции:

«Отражение на счетах бухгалтерского учета расчетов по выданным банковским гарантиям и обязательствам по предоставлению денежных средств осуществляется в соответствии с главой 3 Положения Банка России № 605-П.»;

после названия раздела 5 слова «Вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей)» заменить словами «Вложения в долговые ценные бумаги»;

в первом предложении абзаца первого слова «(за исключением векселей)» исключить»;

абзац второй после слов «резервы на возможные потери,» дополнить словами «корректировка резервов на возможные потери,»;

абзац третий после слов «стоимость ценных бумаг,» дополнить словами «корректировок резервов на возможные потери,»;

перед пунктом 5.6 слова «№ 50427 «Резервы на возможные потери» № 50507 «Резервы на возможные потери» № 50908 «Резервы на возможные потери» заменить словами «№ 50427 «Резервы на возможные потери» № 50507 «Резервы на возможные потери» № 50719 «Резервы на возможные потери» № 50908 «Резервы на возможные потери»;

пункт 5.6 изложить в следующей редакции:

По кредиту счетов зачисляются суммы:

создаваемых резервов, а также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетом по учету расходов;

резервов при реклассификации ценных бумаг.

По дебету счетов списываются суммы резервов:

при выбытии ценных бумаг, для которых они ранее были созданы, при корректировке резервов в сторону уменьшения в корреспонденции со счетом по учету доходов;

при невозможности реализации прав, закрепленных ценной бумагой, в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги;

при реклассификации ценных бумаг.»;

абзац второй после слов «резервы на возможные потери» дополнить словами «, корректировка резервов на возможные потери»;

абзац третий после слов «стоимость векселей,» дополнить словами «корректировки резервов на возможные потери»;

перед пунктом 5.14 слова «Счет № 51525 «Резервы на возможные потери» заменить словами «Счета: № 51240 «Резервы на возможные потери» № 51525 «Резервы на возможные потери»;

пункт 5.14 изложить в следующей редакции:

По кредиту счетов зачисляются суммы:

создаваемых резервов, а также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетом по учету расходов;

резервов при реклассификации векселей.

По дебету счетов списываются суммы резервов:

при выбытии векселей, для которых они ранее были созданы, при корректировке резервов в сторону уменьшения в корреспонденции со счетом по учету доходов;

при невозможности реализации прав, закрепленных векселем, в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги;

при реклассификации векселей.»;

перед пунктом 9.29 слова «Счет № 916 «Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, не списанным с баланса» исключить;

пункт 9.29 признать утратившим силу;

абзац второй изложить в следующей редакции:

«По дебету счетов № 91703, № 91704, № 91706, № 91707 отражаются указанные процентные доходы в корреспонденции со счетом № 99999.»;

абзац шестой изложить в следующей редакции:

«Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора с указанием номера лицевого счета балансового счета по учету суммы основного долга, на которую начислены процентные доходы. Порядок ведения аналитического учета по счетам неполученных процентных доходов по долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям определяется кредитной организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по выпускам ценных бумаг, отдельным ценным бумагам или их партиям.».

во втором предложении абзаца второго, во втором предложении абзаца третьего слово «(сшив)» исключить;

во втором предложении абзаца четвертого слова «№ 318-П» заменить словами «№ 630-П»;

в абзаце третьем пункта 4.1 слова «№ 318-П» заменить словами «№ 630-П».

1.5. В Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, приложения 1 к приложению:

после строки счетов № 10628, № 10629 дополнить строками следующего содержания:

после строки счетов № 50720, № 50721 дополнить строкой следующего содержания:

после строки счетов № 51234, № 51235 дополнить строкой следующего содержания:

1.6. В приложении 3 к приложению:

строку счета № 40903 изложить в следующей редакции:

после строки счета № 40913 дополнить строками следующего содержания:

1.7. В главе А приложения 6 к приложению:

графу 3 строки счета № 10630 изложить в следующей редакции: «Резервы на возможные потери»;

графу 3 строки счета № 10631 изложить в следующей редакции: «Резервы на возможные потери»;

после строки счета № 10631 дополнить строками следующего содержания:

графу 3 строки счета № 40903 изложить в следующей редакции: «Средства для расчетов чеками и осуществления переводов (возврата остатков) электронных денежных средств»;

после строки счета № 40913 дополнить строками следующего содержания:

после названия раздела 5 слова «Вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей)» заменить словами «Вложения в долговые ценные бумаги»;

после строки счета № 50718 дополнить строкой следующего содержания:

после строки счета № 50721 дополнить строками следующего содержания:

после строки счета № 51235 дополнить строками следующего содержания:

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлен иной срок вступления их в силу.

Обзор документа

План счетов бухучета для кредитных организаций дополнен новыми счетами:

— N 40914 «Средства для осуществления переводов (возврата остатков) электронных денежных средств физических лиц»;

— N 40915 «Средства для осуществления переводов (возврата остатков) электронных денежных средств юридических лиц, индивидуальных предпринимателей»;

Также появились новые балансовые счета для учета резервов на возможные потери и корректировок резервов на возможные потери по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после опубликования, за исключением отдельных положений, в т. ч. о счетах N 40914 и N 40915, которые вводятся с 1 июля 2019 г.

Источник