Что лучше ип или тоо в казахстане
Что лучше открыть ТОО или ИП в Казахстане?
Довольно часто начинающим предпринимателям Казахстана, решившим открыть наконец-то собственное дело, приходится сталкиваться с вопросом: «Какую лучше выбрать форму предпринимательской деятельности: ТОО или ИП?» Каждая из указанных форм обладает и достоинствами, и недостатками. Но принять правильное решение поможет знание о каждом из этих видов ведения бизнеса.
Еще до того, как пойти собирать документы для регистрации собственного дела, нужно ответить на один вопрос: «В какой форме работать лучше всего? Зарегистрировать ли юридическое лицо или осуществлять свой бизнес как физическое лицо?». Для начала необходимо разобраться и выяснить различия между физическим и юридическим лицом.
Юридическими лицами принято называть различные организации. ТОО, ПК, АО, КСК, ОО — это все формы юридического лица.
Физическое лицо — каждый из нас, любой гражданин Казахстана или другой страны, зарегистрированный в налоговой службе.
Собственный бизнес может вести и физическое лицо. Обратите внимание, ЧП и ИП — это одно и тоже. Понятие «частный предприниматель» кануло в лету, а на смену ему пришел «индивидуальный предприниматель», называемый в простонародье сокращенно ИП. Физическое лицо может работать также через лицо, которое было создано юридическим. Например, физическое лицо может работать как ИП и параллельно создать еще товарищество с ограниченной ответственностью (то есть ТОО), и весь свой бизнес на этом юридическом лице завязать.
Одна из наиболее распространенных форм юридических лиц — ТОО. Оно является таковым, потому что его просто создать и имеет ряд преимуществ.
Вообще, можно сказать, что ИП — это сам гражданин, а юридическое лицо — самостоятельный игрок в бизнесе. Давайте попробуем выяснить, что наиболее приемлемо открыть Вам для успешного ведения бизнеса с учетом всех преимуществ и недостатков каждой из форм.
Предлагаем Вам сравнить особенности ведения бизнеса через ИП и ТОО.
1. Во-первых, у ИП имеется более простая процедура создания. ТОО зарегистрировать несколько дольше и сложнее. Для регистрации ТОО требуется устав, который должен быть составлен на 2-х языках: казахском и русском. В случае изменения указанных в уставе условий ведения бизнеса, нужно идти в ЦОН, готовить документы, вносить изменения и т.д. У ИП устава нет, это означает, что вносить в него изменения нет необходимости.
2. Во-вторых, ИП платит меньшее количество налогов, а также у него корпоративного подоходного налога нет. Кроме этого, у индивидуальных предпринимателей имеется возможность работать по патенту и уплачивать налоги, опираясь на заявленный доход. Для всех ИП, которые работают по патенту, разрешено работать без кассовых аппаратов, если, конечно, индивидуальный предприниматель не осуществляет реализацию подакцизных товаров.
В рамках общеустановленных налоговых режимов, ИП должно платить налог с доходов по ставке 10 %. А ТОО, несмотря на то, что не платит индивидуальный подоходный налог, должно оплачивать корпоративный подоходный налог, ставка которого уже 20 %. В тоже время и ТОО и ИП, могут работать по самой упрощенной декларации.
Для ТОО максимальный размер доходов, до получения которых можно работать в рамках так называемой упрощенки, составляет 25 000 000 тенге в квартал, а для ИП — 10 000 000. К тому же штат работников ТОО не может превышать по упрощенной форме 50 человек, а для ИП — 25 человек. С точки зрения объемов бизнеса, намного выгоднее создать свое ТОО, а не являться ИП.
3. Для ИП есть возможность не вести бухгалтерский учет. Это даже разрешено законодательством при условии, если ИП ведет работу в рамках налогового режима на основе разового талона или патента. Для юридических лиц такой возможности нет. Поэтому ИП, которые работают по патенту, могут не нанимать бухгалтера и этим самым сэкономят на своих расходах.
4. Также можно сказать и об административной ответственности, то есть размер штрафов, которые налагаются на индивидуальных предпринимателей значительно меньше, нежели у юридических лиц. Кроме этого, помимо штрафов на предприятие, еще могут быть наложены штрафы на работников юридического лица, совершивших административное нарушение.
5. Очень важно иметь представление об ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по обязательствам. К примеру, если индивидуальный предприниматель еще не рассчитался с долгами со своими партнерами, значит, при отсутствии денег, для того чтобы погасить долги, могут обратить взыскание на его собственное имущество (автомобиль, бытовую технику, квартиру, дачу).
В тоже время, если вдруг такая ситуация возникнет у ТОО — рассчитываться по долгам нужно будет организации, но не его учредителю. В этом и заключается основное преимущество ТОО — ограничивать ответственность ТОО от гражданина, создавшее это юридическое лицо. Отсюда следует, если Вы не совсем уверены, что можете вести свой бизнес безубыточно, или у Вас есть имущество, которое потерять очень нежелательно, стоит подумать о том, чтобы создать и работать с ТОО.
6. Еще необходимо отмечать статус ИП со стороны имиджа. Традиционно многие люди считают, что наиболее солидно работать через ТОО, нежели осуществлять индивидуальное предпринимательство путем открытия ИП. На самом деле, существует множество индивидуальных предпринимателей, создавших свой далеко не маленький бизнес, а также завоевавших свой имидж и престиж не формой, а содержанием — то есть качеством своих услуг, товаров и работ.
7. Существует еще одна проблема, которая связана с ИП — невозможность сразу продать весь свой бизнес «одним махом». Бизнес ИП можно продавать как имущество индивидуального предпринимателя. Но если данное имущество приобретет иное лицо — имидж прежнего ИП потеряется — наработанную репутацию продать невозможно.
А в ТОО, наоборот, продать весь бизнес можно путем продажи всего бизнеса (вместе со всем имуществом). Учредитель ТОО может свободно продать долю участия в нем другому лицу. И в результате данной операции останется все, что удалось накопить за время деятельности. Здесь произойдет только смена собственника юридического лица (как правило, о нем мало какой потребитель интересуется или знает).
8. ТОО является выгодным для тех, кто желает вести совместный бизнес. В данном случае можно лишь зарегистрировать ТОО при участии нескольких лиц, а доходы придется делить пропорционально вкладам каждого участника.
Вести свой бизнес в рамках ИП можно тоже совместно: это делается на основании договора о сотрудничестве. Только данная форма совместного ведения бизнеса очень неудобна из-за отсутствия четкого регламента работы. В отношении ТОО действует целый закон под названием «О товариществах с ограниченной или дополнительной ответственностью». В данном законе более детально прописаны все нюансы по работе ТОО, которое состоит из нескольких лиц.
Теперь Вы знаете основные отличия каждой из форм, а какой наиболее оптимальный вариант для Вашего бизнеса, определяется индивидуально.
Что выбрать: ИП или ТОО?
Начинающие бизнесмены часто задаются вопросом о том, какую форму юридического лица выбрать: ИП или ТОО. Попробуем рассказать об особенностях ИП и ТОО.
Напомним, что в 2018 году в Налоговый кодекс, был внесен ряд важных изменений. Некоторые требования к ТОО и ИП, выбравшим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, стали одинаковыми:
ИП и ТОО, выбравшие режим на основе упрощенной декларации, не имеют ограничений по виду деятельности.
Если вы выбираете лицензированный вид деятельности, ваша компания может работать только по общеустановленному режиму. Узнать, относится ли ваша деятельность к лицензируемой, можно здесь.
В чем же существенные отличия ТОО и ИП:
Разная степень рисков.
В случае задолженностей перед налоговой у ИП могут заблокировать личные банковские карты, снимать суммы задолженностей с депозитов, конфисковать личное имущество (машину, квартиру).
В случае задолженности ТОО рискует только уставным капиталом компании, оргтехникой, имуществом, которое числится на балансе ТОО.
Подробная информация о мерах принудительного взыскания задолженности представлена в Главе 14, статьях 121- 128 Налогового кодекса РК (посмотреть)
Минимальное количество сотрудников
У ТОО должен быть как минимум один сотрудник. Ежемесячно за него необходимо уплачивать налоги, делать отчисления. Подробнее о том, как регулируется деятельность ТОО можно найти здесь.
ИП после уплаты налогов (3% с суммы общего дохода компании) может распоряжаться заработанными деньгами.
В ТОО деньги не принадлежат учредителю. Они являются собственностью ТОО. ТОО обязательно должно подтверждать все расходы документально и уплачивать 3% налога с дохода ТОО. Получить деньги учредитель или другой участник ТОО может только в форме дивидендов, при наличии прибыли в компании и после уплаты налога с дивидендов в размере 5% (статья 320, п. 2 Налогового кодекса РК)
Актуальность информации: апрель 2018 г.
Сравнительная таблица: ТОО или ИП
Учредители: физические лица (граждане РК, граждане других государств), юридичесие лица
Граждане РК, кандасы (оралманы)
Нужен пакет документов для регистрации (устав, решение, приказы)
Просто зарегистрировать (нужен только ЭЦП)
Изменения в деятельности и участниках
Нужно изменение в документах и перерегистрация
Перерегистрация не нужна
Специальные налоговые режимы (за исключением патента), общеустановленный режим. Выбор режима зависит от вида деятельности.
Все виды специальных налоговых режимов (включая патент), общеустановленный режим.
Выбор режима зависит от вида деятельности.
Может регистрироваться как плательщик НДС
Может регистрироваться как плательщик НДС
Зависят от режима
В целом больше, чем у ИП
Зависят от режима
В целом меньше, чем у ТОО
Обязаны вести бухгалтерский учет
Имеет право не вести бухгалтерский учет на определенных режимах
Кроме штрафов на само ТОО, в случае административного нарушения, штрафы могут быть наложены и на сотрудников ТОО
Значительно ниже, чем у ТОО
Ответственность по обязательствам
У ТОО по долгам отвечает предприятие, а не учредитель (есть понятие субсидиарной ответственности, которое рассматривается судом)
При занятии предпринимательской деятельностью ФЛ несет ответственность всем своим имуществом
Сложилось мнение, что работать через ТОО престижнее и солиднее
На практике есть много примеров бизнеса в формате ИП, которые выросли до значительных размеров исключительно благодаря своему профессионализму
ТОО можно продать как целиком весь бизнес, так и по частям в виде доли в бизнесе
Продать ИП как бизнес нельзя, можно продать только имущество ИП
Слияние / поглощение / перерегистрация
Возможно объединение бизнеса
Перерегистрация из ИП в ТОО невозможна
ТОО удобная форма для совместного ведения бизнеса, так как у ТОО может быть несколько учредителей
ИП тоже можно вести совместно, но данная форма очень неудобна в связи с отсутствием четких регламентов
ТОО может открывать филиалы
Филиалов у ИП быть не может
Закон «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»
Отдельного закона, регламентирующего деятельность ИП, нет. Основные условия и требования описаны в Предпринимательском и Налоговом кодексах
Распределение прибыли оформляется решением учредителей на основании утвержденной финансовой отчетности за период (в соответствии с действующим законодательством). Выплата дивидендов осуществляется в установленные сроки после уплаты КПН (корпоративного подоходного налога) и налога у источника выплаты по дивидендам (ставки зависят от периода владения и статуса учредителя)
Вся прибыль принадлежит ИП и используется им по собственному усмотрению. На момент оплаты индивидуального подоходного налога ИП обеспечивает наличие денежных средств.
Что лучше ип или тоо в казахстане
Ниже приведены сравнительные таблицы с подробным описанием преимуществ и основных отличий по каждому наименованию владельца собственности.
Главное в деле выбора понять, будет ли Ваша компания принадлежать лишь одному собственнику, либо ею будет владеть группа учредителей, каждый со своим пакетом привилегий и степенью контроля.
Процедура регистрации стандартная. Требуется удостоверение личности и ЭЦП ключ.
Налоговые органы могут запросить дополнительные документы для регистрации:
* Все изменения в период деятельности компании придется перерегистрировать, в том числе смену участников.
В некоторых случаях можно не вести бухгалтерский учет, а вести журналы учета расходных и приходных операций.
Бухгалтерский учет обязателен. Административные штрафы за различные нарушения выше
Налогов, необходимых к уплате, меньше.
Организация обычно платит больше налогов, чем индивидуальный предприниматель.
Однако не следует полагать, что все преимущества только на стороне Индивидуальных предпринимателей.
Отвечает своим личным имуществом перед кредиторами, при невыплате долгов.
Судебные исполнители могут налагать взыскания на личное имущество.
Учредители рискуют только имуществом самой организации и своим имуществом в виде доли участия. Ни на какое другое личное имущество судебные исполнители накладывать взыскание не вправе.
Процедура продажи бизнеса не столь проста. Предприниматель может продать лишь свое имущество, готовый бизнес, но не долю в предпринимательстве в виде ИП.
Продать бизнес гораздо легче. Как учредители совокупно, так и один из них, может без труда реализовать свою долю третьим лицам.
Группа лиц не сможет организовать на равных правах даже мелкий бизнес. Здесь возможен лишь вариант доверительного сотрудничества компаньонов, однако юридически владельцем всего имущества и прав на бизнес будет только у того, на кого зарегистрировано ИП.
Группа учредителей самостоятельно решает, какая часть доли участия в компании будет принадлежать каждому отдельному участнику.
Кому и какие налоги платить?
При различных режимах налогообложения, все же есть ограничения по сумме годового дохода и по количеству работников
Ограничения на упрощенке (ст.683 НК РК):
Необходимые к уплате налоги, действующие на упрощенке (в обоих случаях их много)
За наемных работников дополнительно уплачиваются:
Из фонда оплаты труда дополнительно уплачиваются:
ИПН при общеустановленном режиме составляет – 10%
КПН при общеустановленном режиме составляет – 20%
Если применение упрощенного режима в конкретной сфере деятельности под запретом, то придется платить в 2 раза меньше налогов, чем ТОО, работающего в аналогичной сфере
Придется платить вдвое больше налогов, чем ИП, в аналогичной сфере занятости в случае, если таковая находится под запретом на применение упрощенного налогового режима
Напомним, «на период с 01.01.2020 года до 01.01.2023 года представители малого и микробизнеса, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты КПН (ИПН) и СН (закон РК № 290-VI от 27.12.2019 г.)»
Что же предпочесть? Советы экспертов
Четкого ответа на вопрос, что же выгоднее – ИП или ТОО – не существует. В каждой конкретной ситуации предпочтителен свой вариант.
Следует не забывать о собственных амбициях. И если в будущем у Вас имеются планы и перспективы расширять бизнес, создавать филиальную сеть в разных городах и масштабировать предприятие, тогда лучше отдавать предпочтение созданию ТОО.
Нельзя сбрасывать со счетов и такой фактор, как репутация. В глазах многих клиентов ТОО выглядит «солиднее». Однако, если глобальных планов по завоеванию крупного рынка нет, а рассматривается только локальный бизнес – достаточно будет регистрации ИП.
Что мы можем Вам посоветовать? Исходя из данных, приведенных в таблицах, постарайтесь четко обозначить ваши желания и цели. Мечтаете ли Вы о крупной сети предприятия, желаете ли производить масштабный продукт, готовы идти на определенные затраты? Вам положены налоговые льготы? Сможете ли обходиться без огромного количества наемных работников в настоящем и в будущей перспективе? Готовы ли нести налоговое бремя, идти на риски, а в случае чего и вовсе потерять все? Собираетесь ли когда-нибудь продавать свое детище и прочее?
В зависимости от того, насколько честно Вы себе ответите, и сложится решение о выборе вида бизнес деятельности с юридической точки зрения. В любом случае, не забудьте получить подробную консультацию у экспертов данном вопросе. Это сэкономит и время, и силы.
ИП и ТОО: в чем отличие и что лучше выбрать новичку.
Чем отличается ИП от ТОО с административной точки зрения?
Основное принципиальное отличие ИП от ТОО – то, от чьего лица ведется деятельность. В случае в ИП – это физлицо, в случае с ТОО –юридическое лицо, в составе учредителей которого находится одно или несколько физлиц или других организаций.
Отличия имеются и в степени сложности учреждения. При создании ИП процедура регистрации в налоговых органах не сложная, а в случае с ТОО придется разработать несколько документов, как минимум:
Все изменения в деятельности ТОО и в составе его участников впоследствии придется дополнительно перерегистрировать.
В отличие от ТОО, ИП в некоторых случаях могут на законных основаниях не вести бухгалтерский учет. Также для ТОО предусмотрены гораздо более высокие штрафы за различные административные нарушения.
Также ИП платит гораздо меньше налогов, чем организация.
Складывается впечатление, что все преимущества на стороне ИП, однако это не так.
В случае неудач с бизнесом и при отсутствии возможности рассчитаться по долгам перед кредиторами, ИП отвечает своим личным имуществом. На него могут наложить взыскание судебные исполнители. В случае же с ТОО учредители рискуют только имуществом самой организации и своим имуществом в виде доли участия. Ни на какое другое личное имущество учредителей ТОО судебные исполнители накладывать взыскание не вправе.
Также в случае с ТОО гораздо легче провести продажу бизнеса. Как учредители совокупно, так и один из них, может без труда продать третьим лицам свою долю участия в организации. В случае с ИП такая процедура невозможна: предприниматель сможет продать лишь свое имущество по частям, но не готовый бизнес в виде ИП, с уже наработанным именем и репутацией перед клиентами.
Также ИП невозможно организовать совместно, так, чтобы у соучредителей были равные юридические права. Поэтому, в случае, если желающих организовать общий бизнес несколько, то ТОО – единственный возможный вариант общего дела. В случае с ИП несколько компаньонов смогут только заключить договора о сотрудничестве. Владельцем бизнеса же формально будет являться только один человек, на которого зарегистрировано ИП.
В чем отличие ИП от ТОО с точки зрения налогообложения и перспектив?
Помимо организационных моментов, при выборе формы следует основное внимание уделить вопросу налогообложения и перспектив развития будущего бизнеса.
Законодательство содержит ограничения по сумме годового дохода и по количеству наемных работников как для ИП, так и для ТОО на различных режимах налогообложения.
Так, для ТОО на упрощенке ограничения следующие (ст.683 НК РК):
Для ИП на упрощенке ограничения аналогичные.
При этом, ТОО на упрощенке уплачивает:
Также от суммы ФОТ работников дополнительно уплачиваются:
В это же время ИП на упрощенке заплатит ненамного меньше:
За наемных работников дополнительно уплачиваются:
Соцналог за работников ИП на упрощенке не платит.
Если бизнес планируется в одной из сфер, где применение упрощенки под запретом, то неверно сделанный в пользу ТОО выбор формы может обернуться уплатой налогов вдвое большей в сравнении с ИП, занятым в аналогичной сфере.
Важно: На период с 01.01.2020 г.-01.01.2023 г. представители малого и микробизнеса, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты КПН (ИПН) и СН (закон РК №290-VI от 27.12.2019 г.)
Также следует иметь ввиду, есть ли в будущем планы и перспективы расширить бизнес. Если в планах начинающего бизнесмена создание филиальной сети в разных городах и полноценное масштабирование –в этом случае ТОО будет предпочтительнее.
Нельзя сбрасывать со счетов такой фактор, как репутация. В глазах многих клиентов ТОО выглядит «солиднее». Если глобальных планов по завоеванию крупного рынка нет, а рассматривается только локальный бизнес –достаточно будет регистрации ИП.
Что же предпочесть?
Четкого ответа на вопрос, что же выгоднее –ИП или ТОО – не существует. В каждой конкретной ситуации предпочтителен будет свой вариант. Стоя перед выбором, начинающий бизнесмен должен ответить себе на ряд вопросов:
1. Будет ли бизнес вестись единолично или совместно с компаньонами?
2. Попадает ли вид деятельности под ограничения на применение спецрежима по упрощенной декларации (пп.3 п.2 и п.3 ст.683 НК РК)?
3. Сможет ли организация в будущем соответствовать ограничениям по доходу и численности персонала?
4. Планируется ли масштабирование бизнеса?
5. В случае превышения лимита готов ли собственник к уплате вдвое большей суммы налогов с доходов ТОО в сравнении с ИП?
6. Есть ли в будущем план продать действующий бизнес?
7. Готов ли собственник отвечать личным имуществом в случае неудачи?