вернут ли деньги за обучение если отчислили
Студента отчислили: нюансы в получении вычета по обучению
Письмо Управления ФНС по г. Москве №20-21/074527@ от 20.05.2021
При обучении детей есть возможность вернуть часть средств, получив налоговый вычет по НДФЛ. Должен ли родитель вернуть часть средств, полученных в качестве социального налогового вычета по НДФЛ за обучение сына в вузе, если его отчислили (отучился 9 месяцев). При этом часть стоимости обучения за год была возвращена вузом. Разъясняет ситуацию УФНС России по г. Москве в письме от 20.05.2021 № 20-21/074527@.
Социальный вычет по НДФЛ
Одним из видов социального налогового вычета по НДФЛ является обучение. Точнее, расходы по обучению.
Гражданин вправе получить социальный вычет, если он:
Кому полагается налоговый вычет по обучению?
Налоговый вычет по обучению полагается гражданам, понесшим расходы, как на свое обучение, так и на обучение своих детей (детей под опекой), братьев (сестер).
Социальные налоговые вычеты предоставляют в размере потраченной суммы не более 120 000 руб. за собственное обучение, и 50 000 руб. за обучение каждого ребенка (подопечного), брата (сестру).
Обратите внимание: налоговый вычет не предоставляют, если обучение оплачено за счет средств работодателя или материнского капитала.
Правила получения социального вычета на обучение
Вычет предоставляют за период обучения налогоплательщика или его детей (подопечных) в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Право на вычет возникает в том периоде, когда гражданин оплатил обучение (свое или своего ребенка, брата, сестры). То есть когда фактически понес расходы.
Это значит, если родитель заплатил за обучение в 2021 году, то вычет предоставят за налоговый период 2021 год.
Возврат НДФЛ возможен в течение трех лет со дня уплаты.
Обучение детей
Пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ разрешает уменьшить базу по НДФЛ родителям, оплачивающим за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме в организациях и у ИП, ведущих образовательную деятельность. Лимит – не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Главным условием для получения вычета на обучение детей является очное обучение. Оно может проходить дистанционно.
Какие документы нужны для вычета?
Подтверждающими документами, в частности, являются:
Как получить вычет?
Налоговый вычет по НФДЛ можно получить:
Чтобы получить вычет через свою ИФНС, нужно дождаться окончания года, в которым были потрачены деньги на обучение. Затем подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Сделать это можно лично на бумаге в ИФНС или электронно через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС.
Инспекторы напоминают, что подать декларацию через ЛКН можно без скачивания программы в режиме онлайн, подписав ее электронной подписью. Создать ее можно там же в ЛКН.
Чтобы не дожидаться окончания года, вычет можно получить у работодателя. В этом случае, с вас не будут удерживать НДФЛ, пока не получите нужную сумму.
Для вычета через работодателя нужно из ИФНС получить специальное разрешение – подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Что с вычетом, если студента отчислили?
Налоговый кодекс не содержит ограничений по получению социального налогового вычета по оплате обучения, когда часть расходов впоследствии возвращается учебным заведением при отчислении ребенка.
Инспекторы отмечают, что социальный налоговый вычет может быть получен в сумме расходов, затраченных на обучение ребенка, не возращенных учебным заведением в связи с его отчислением.
Поделиться
Распечатать
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала
Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.
Сколько денег можно вернуть за обучение ребенка в платном вузе и как все оформить?
Налоговый вычет при оплате обучения — это вид социального вычета. Он уменьшает доход при расчете НДФЛ, в результате уменьшается налоговая база и налог к уплате тоже.
Такой вычет можно получить при оплате обучения за себя или родственников: братьев, сестер и детей до 24 лет. При условии, что обучение очное и платят за него своими деньгами, а не маткапиталом. Кстати, дистанционное обучение тоже подходит.
Налоговый вычет можно получить за обучение не только в вузе, но и в частной школе, на курсах английского языка или в кружках в детском саду. Главное, чтобы у организации была лицензия и оплачивались именно образовательные услуги, а не присмотр, питание или воспитание.
Размер вычета за обучение детей
Лимит вычета предоставляется на один календарный год. В следующем году он возобновляется. При оплате в течение нескольких лет можно уменьшать свой налогооблагаемый доход на сумму до 50 000 Р в год за одного ребенка.
Сумма НДФЛ к возврату
Вычет за обучение — это та сумма, на которую уменьшается доход при расчете НДФЛ. Но это не значит, что государство вернет именно ее. Налог на доходы платят по ставке 13%. То есть экономия с учетом вычета составит 13% от суммы расходов в пределах лимита.
За обучение одного ребенка можно вернуть максимум 6500 Р в год.
Документы для вычета за обучение ребенка
Право на вычет при оплате обучения ребенка подтверждается такими документами:
Подойдут копии, но налоговая может запросить оригиналы — их нужно иметь под рукой.
Если документы оформлены на ребенка
Лучше всего оформлять договор и платежные документы на родителя. Тогда проблем с вычетом вообще не будет: ребенок будет указан в качестве обучающегося, но сторона договора и плательщик — родитель, который будет возвращать свой налог.
Но бывает, что договор, платежные документы или и то и другое оформлены на ребенка. Тогда есть варианты.
Договор — на ребенка, платежные документы — на родителя. Налоговую инспекцию это устроит. Главное, чтобы платил родитель от своего имени. Если в договоре указан ребенок, а не родитель, обычно право на вычет подтверждают без проблем.
Договор — на родителя, платежки — на ребенка. Минфин считает, что родитель в такой ситуации не имеет права на вычет. А ФНС может разрешить возврат налога, если будет заявление от родителя, что ребенок вносил деньги по его поручению. Такой же позиции придерживается Конституционный суд.
Договор и платежки — на ребенка. Тогда с вычетом могут быть проблемы. Формально у родителя нет основания его получить: расходы понес не он, а ребенок. При этом право на вычет будет у ребенка, при условии что у него есть налогооблагаемый доход. У родителя вряд ли будет шанс доказать свое право на вычет.
Старайтесь сразу оформлять документы на свое имя и платить тоже от себя. Если подумать об этом заранее, оформление вычета пройдет без лишних запросов, выяснений и задержек.
Оформление вычета и возврат налога
Вычет за обучение ребенка можно получить так же, как за свое, — одним из двух способов.
По декларации в следующем году. Если вы перечислили деньги за обучение в вузе в 2020 году, то до конца года платите НДФЛ как обычно — его удерживают из зарплаты на работе. В 2021 году подаете декларацию в налоговую. Налоговая база по НДФЛ уменьшается на сумму вычета. Переплату по налогу возвращают вам на карту. От подачи декларации до возврата налога пройдет около четырех месяцев. Чтобы вернуть налог за 2020 год, декларацию можно подать до 31 декабря 2023 года.
Через работодателя в текущем году. Сразу после оплаты обучения соберите документы по списку и запросите в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. В личном кабинете ищите раздел «Жизненные ситуации» → «Запросить справку и другие документы» → «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов». Уведомление будет готово в течение 30 дней. Его нужно отнести в бухгалтерию. Со следующего месяца применят вычет и отдадут сэкономленный налог вместе с зарплатой.
Если заплатили оба родителя
За обучение ребенка могут заплатить оба родителя — частями. В этом случае вычет может использовать каждый из них, но с учетом общего лимита на одного ребенка. Например, родители перечислили по 25 000 Р в платный вуз за общего ребенка. Каждый вернет по 3250 Р НДФЛ.
Если родители в официальном браке, то вообще неважно, кто платил. Квитанцию на имя отца может использовать мать ребенка — приложить ее к своей декларации и вернуть свой налог. Это удобно, если отец самозанятый и не платит НДФЛ, а мать работает по трудовому договору. Или наоборот, мать сидит в декрете и не имеет налогооблагаемого дохода, а у отца он есть.
Если официального брака нет, каждый принимает к вычету только свою часть расходов.
Если заплатить сразу за несколько лет
Для вычета за обучение важен только год оплаты и лимит на одного ребенка. Для налоговой не имеет значения, за какие годы родители заплатили. НДФЛ вернут именно за тот год, когда потрачены деньги, и не больше 6500 Р на ребенка.
Из-за этого платить сразу за несколько лет может быть невыгодно. Остаток вычета сверх годовой максимальной суммы просто сгорит — на следующий год он не перенесется.
Если вуз дает скидку при оплате вперед, нужно считать, что выгоднее: экономия или вычет.
Плату за один год никаким способом нельзя будет распределить для вычета в течение нескольких лет. Не перепутайте: распределять можно только имущественный вычет, его остаток переносится на следующие годы, пока не закончится. С вычетом за обучение так нельзя.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Возврат средств, внесенных за обучение
Я внесла оплату за обучение на третьем курсе (за полгода), но получилось, что я не ходила на занятия. Сейчас собираюсь написать заявление на отчисление по собственному желанию. Возможно ли вернуть деньги?
В первую очередь отметим, что согласно ч. 4 ст. 61 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» основанием для прекращения образовательных отношений является распорядительный акт организации, осуществляющей образовательную деятельность, об отчислении обучающегося из этой организации.
Из той же нормы следует, что если с обучающимся или родителями (законными представителями) несовершеннолетнего обучающегося заключен договор об оказании платных образовательных услуг, при досрочном прекращении образовательных отношений такой договор расторгается на основании распорядительного акта организации, осуществляющей образовательную деятельность, об отчислении обучающегося из этой организации.
С учетом того что на договор об образовании распространяются нормы гл. 39 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), заказчик (в данном случае обучающийся или его родители (законные представители)) вправе отказаться от исполнения договора оказания образовательных услуг при условии оплаты исполнителю (образовательной организации) фактически понесенных им расходов (п. 1 ст. 782 ГК РФ).
На основании пп. «о» п. 12 Правил оказания платных образовательных услуг, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.08.2013 № 706, договор об образовании должен содержать сведения о порядке изменения и расторжения договора.
Таким образом, можно сделать вывод, что при расторжении договора об образовании возврат уплаченных денежных средств возможен. Между тем для наиболее точного разрешения данного вопроса в конкретной ситуации необходимо ознакомление с заключенным договором об образовании.
Тонкости выплаты задолженности за обучение
Поступил на платное отделение в колледж, заплатил за первый семестр, сессию сдал. Потом возникла сложная ситуация, умер родственник, из-за этого не было возможности далее оплачивать обучение, но учреждение шло на уступки и позволяло посещать обучение до окончания первого курса. Но денег, к сожалению, так и не появилось. Пришлось взять академический отпуск по уходу за родственником, но меня все равно отчислили за неуплату, теперь мне выставляют счет в 50 тыс. руб. за занятия, которые я посещал, не отдают документы из-за этого. Поступил я в 2015 году, перестал платить в 2017 году. Имеют ли они право требовать деньги и не отдавать аттестат? Какой срок давности такого дела?
На основании ч. 4 ст. 61 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» основанием для прекращения образовательных отношений является распорядительный акт организации, осуществляющей образовательную деятельность, об отчислении обучающегося из этой организации.
Из той же нормы следует, что если с обучающимся или родителями (законными представителями) несовершеннолетнего обучающегося заключен договор об оказании платных образовательных услуг, при досрочном прекращении образовательных отношений такой договор расторгается на основании распорядительного акта организации, осуществляющей образовательную деятельность, об отчислении обучающегося из этой организации.
Согласно пп. «г» п. 21 Правил оказания платных образовательных услуг, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.08.2013 № 706, договор об оказании платных образовательных услуг может быть расторгнут по инициативе исполнителя (образовательной организации) в случае просрочки оплаты стоимости платных образовательных услуг.
В связи с тем, что на договор об образовании распространяются нормы гл. 39 Гражданского кодекса РФ, в силу п. 1 ст. 781 ГК РФ заказчик (обучающийся или его представители) обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.
Из п. 3 ст. 781 ГК РФ следует, что если невозможность исполнения договора возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, заказчик возмещает исполнителю фактически понесенные им расходы, если иное не предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг.
На основании ст. 196 ГК РФ срок исковой давности по требованию о взыскании оплаты стоимости образовательных услуг составляет три года со дня, когда заказчик должен был исполнить свою обязанность по оплате услуг (п. 2 ст. 200 ГК РФ).
Что касается удержания образовательной организацией документов отчисленного обучающегося, то на основании ч. 5 ст. 61 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» при досрочном прекращении образовательных отношений организация, осуществляющая образовательную деятельность, в трехдневный срок после издания распорядительного акта об отчислении обучающегося выдает лицу, отчисленному из этой организации, справку об обучении. Требований о выдаче в определенный срок иных документов законодательство не содержит.
В связи с изложенным выше можно сделать вывод о том, что образовательная организация имеет право отчислить обучающегося и расторгнуть договор об оказании платных образовательных услуг в связи с просрочкой оплаты стоимости услуг. Из указанных выше норм следует также то, что обучающийся (его представители) обязан оплатить образовательной организации оказанные ему услуги. Между тем для наиболее точного разрешения всех поставленных вопросов в конкретной ситуации необходимо ознакомление с заключенным договором об образовании и локальными актами образовательной организации.
Оплата за учебу. Вернуть хоть часть при отчислении
В данном случае нужно смотреть договор. Обычно сам факт обращения за документами не является основанием для отчисления. Оно происходит только на основании приказа по техникуму. Только после его издания Вы считаетесь отчисленной, а значит деньги можно вернуть только за период с даты издания приказа до предполагаемого конца обучения.
Мой электронный адрес nas6868@mail.ru обращайтесь на почту по адресу. буду признателен за положительный отзыв.
Вам следует написать заявление: прошу отчислить меня и прошу расторгнуть договор на обучение и вернуть денежные средства за неоказанную услугу. Часть средств Вам должны вернуть со дня отчисления. Не забудьте зарегистрировать заявление и снять себе копию.
В соответствии с указанным законом Вы вправе отказаться от услуг данного учебного заведения и расторгнуть договор. Для этого Вам следует подать официальное заявление в письменной форме.
Если вдруг получите отказ, то будете вправе обратиться в суд с исковым заявлением о защите прав потребителя по своему месту жительства или по месту нахождения техникума (ст. 17 Закона «О защите прав потребителей»). Также будете вправе требовать возмещения морального вреда за нарушение прав потребителя – ст. 15 Закона и штраф – ст. 13 Закона.
Всего доброго! Если требуется более детальная консультация, можете обратиться ко мне индивидуально, в том числе на адрес эл. почты.