бухучет начисление заработной платы обучение
Расчеты с персоналом по оплате труда. Повышение квалификации, коды А, В. 146 ак. часов
Периоды обучения:
17 января 2022 — 21 февраля 2022
14 марта 2022 — 18 апреля 2022
16 мая 2022 — 20 июня 2022
Объем курса:
18 уроков,
146 академических часов
Документ:
удостоверение о повышении квалификации
Курс будет полезен
Тому, кто отвечает за выплаты сотрудникам
Узнайте, какой онлайн-курс подходит именно вам
Программа
18 уроков, 146 академических часов
Чтобы успешно сдать тест, необходимо правильно ответить на 12 вопросов из 15
Деморолик
Лекторы
Горицына Дарья
Александровна
Бусыгина Юлия
Олеговна
эксперт Контур.Школы по бухгалтерскому учету, зарплате, кадрам, трудовому праву
Бокова Наталья
Сергеевна
эксперт Контур.Школы по налоговому учету
Данякина Елена
Ивановна
налоговый консультант, президент территориального представительства ИПБР
Самкова Надежда
Александровна
эксперт в сфере налогообложения, член Палаты налоговых консультантов
Документы
Сертификат ИПБР для профбухгалтера (по запросу)
Удостоверение о повышении квалификации
Результат обучения
Научитесь правильно устанавливать и выплачивать зарплату. Разберетесь, что такое основная, компенсационная и стимулирующая части зарплаты
Узнаете нюансы исчисления и расчета среднего заработка
Научитесь правильно производить удержания из зарплаты
Разберетесь в оплате труда при суммированном учете рабочего времени, в работе с подотчетными лицами
Научитесь рассчитывать зарплату через спецпрограмму
Разберетесь, как платить налоги и страховые взносы. Сможете выполнять расчеты в сложных ситуациях, с использованием любой автоматизированной системы или без нее. Без штрафов и претензий трудовой инспекции
Карта Школы в подарок
При покупке курса дарим 3 месяца доступа ко всем вебинарам по бухгалтерской и налоговой тематике и 10 вопросов экспертам
Как проходит обучение
Шаг 1. Смотрите уроки
В записи или в прямом эфире, обсуждайте тему урока в чате с экспертами.
Шаг 2. Сдавайте тесты
Проверяйте полученные знания после каждого урока неограниченное количество раз и готовьтесь к итоговому тесту.
Шаг 3. Получите документ
Сдайте итоговый тест, и документ будет ждать в личном кабинете. Вы сможете скачать его или отследить оригинал по трек-номеру.
Учет заработной платы в бухгалтерском учете (нюансы)
Организация бухгалтерского учета заработной платы на предприятии
С целью организации бухучета труда и зарплаты на предприятии в учетной политике прописывается, какие формы первичных документов для этой цели будут использованы. При этом со вступлением в силу закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ использование унифицированных форм перестало быть обязательным.
Но многие бухгалтеры при организации учета оплаты труда на предприятии отдают предпочтения формам первичных документов, утвержденным постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1. Первичной документацией по учету движения персонала являются приказы (о приеме на работу, увольнении, переводах, предоставлении оплачиваемого отпуска и т. д.). Для каждого принятого на работу сотрудника заводится личная карточка и открывается персональный лицевой счет.
На лицевой счет, открываемый, как правило, на год, заносятся данные о начисленной и выплаченной зарплате, суммах удержаний и вычетов. Данные в лицевые карты переносятся из табелей учета рабочего времени, листов нетрудоспособности, нарядов на выполнение сдельной работы, приказов (о произведении удержания или начислении премии) и проч.
О порядке организации первичного бухучета на предприятии можно узнать из статьи «Порядок организации первичного бухгалтерского учета».
Бухучет расчетов с персоналом по оплате труда — счет для учета
Для учета расчетов по оплате труда персоналу используется бухсчет 70 — на нем обобщаются соответствующие сведения по каждому работнику предприятия.
По дебету счета показываются суммы выплаченной зарплаты, а также суммы удержаний (по налогам (сч. 68), по исполнительным документам (сч. 76), недостачам (сч. 73) и порче ценностей (сч. 94) и т. д.). Если работник своевременно не получил начисленную ему зарплату, то данная сумма отражается по дебету сч. 70 в корреспонденции со сч. 76.
По кредиту отображаются:
На предприятиях должен быть организован аналитический учет по бухсчету 70 в отношении каждого работника.
Как учесть расходы на оплату труда в натуральной форме, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
О регистре бухгалтерского учета, обобщающим информацию о расчетах с сотрудниками по оплате труда, читайте в статье «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70».
Бухгалтерский учет: начисление заработной платы
В связи с тем, что затраты по зарплате отражаются в себестоимости произведенной продукции, начисление зарплаты проводится по сч. 70 в корреспонденции со счетами:
Бухучет: зарплата к выдаче
Бухучет заработной платы и удержаний из нее должен также наглядно отражать сумму к выплате работникам на руки. В связи с этим начисленные по дебету сч. 70 суммы заработной платы будут уменьшены.
Из зарплаты всех сотрудников в обязательном порядке удерживается НДФЛ — с этой целью делается проводка Дт 70 Кт 68.
Выплата зарплаты (без НДФЛ и удержаний по исполнительным листам и др.) производится через кассу или путем перечисления средств на карточный счет сотрудника. При выдаче зарплаты сч. 70 корреспондирует со сч. 50 (51).
О том, как перечисляется зарплата на карту, вы сможете узнать из статьи «Порядок перечисления зарплаты на банковскую карту».
Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда — проводки
В соответствии с планом счетов, утвержденным приказом Министерства финансов от 31.10.2000 № 94н, предполагается использование таких основных проводок со сч. 70:
Бухгалтерский учет труда и заработной платы у упрощенцев
Учет зарплаты на ОСН и УСН производится одинаково, за тем исключением, что не все упрощенцы смогут уменьшить свои доходы на сумму затрат по оплате труда. Такое право сохраняется лишь для тех упрощенцев, которые выбрали объект упрощенного налогообложения «доходы за вычетом расходов».
Как учесть расходы на оплату труда при УСН, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
Итоги
Для бухучета оплаты труда персонала используется счет 70. На нем обобщается информация о начисленной заработной плате, удержаниях и суммах, подлежащих к выплате.
1С:Зарплата и управление персоналом 8
Вы узнаете, как вести кадровый учёт и рассчитывать зарплату в 1С:ЗУП 8. Научитесь легко формировать отчётность для контролирующих органов. Сможете автоматизировать свою работу и получить перспективы карьерного роста.
Кому подойдёт этот курс
Специалистам по расчёту заработной платы
Научитесь начислять заработную плату в 1С:ЗУП 8, формировать отчётность, рассчитывать НДФЛ и страховые взносы.
Специалистам кадровых служб
Научитесь вести кадровый учёт в 1С:ЗУП, формировать отчётность в программе. Сможете автоматизировать свою работу.
Бухгалтерам без опыта работы с 1С:ЗУП 8
Научитесь настраивать программу для ведения учёта, начислять заработную плату в программе, формировать отчётность в 1С:ЗУП 8.
Специалистам по зарплате после перерыва в карьере
Актуализируете знания в 1С:ЗУП 8 и трудовом законодательстве. Сможете быстро влиться в профессию и вернуться к работе.
Чему вы научитесь
О Skillbox
Как проходит обучение
Изучаете тему
В курсе — практические видеоуроки.
Выполняете задания
В том темпе, в котором вам удобно.
Работаете с преподавателем
Закрепляете знания и исправляете ошибки.
Защищаете дипломную работу
И дополняете ею своё портфолио.
Программа
Вас ждут онлайн-лекции и практические задания на основе реальных кейсов.
Начальная настройка программы
Научитесь настраивать 1С:ЗУП 8. Поймёте, как работать со стартовым помощником и основными настройками.
Настройка организационной структуры предприятия
Узнаете, как сформировать структуру подразделений и должностей в программе. Поймёте, как составлять и менять штатное расписание. Научитесь формировать графики работы.
Кадровый учёт. Приём на работу
Узнаете, как заполнять справочники физических лиц и сотрудников. Научитесь работать с персональными данными и оформлять приказы о приёме на работу.
Кадровый учёт. Особенности приёма отдельных граждан. Отчётность
Разберётесь, как принимать на работу иностранцев. Научитесь оформлять сотрудников по внутреннему или внешнему совместительству, срочному договору, с испытательным сроком или на неполную ставку. Узнаете, как формировать разные виды кадровых отчётов.
Алгоритм простого расчёта зарплаты
Узнаете алгоритм начисления зарплаты по трудовому договору. Научитесь рассчитывать НДФЛ и страховые взносы.
Порядок сложного расчёта зарплаты. Часть 1
Узнаете алгоритм расчетов по договору ГПХ. Научитесь рассчитывать больничные листы и оформлять документы для выплат из ФСС. Узнаете, как составлять приказы о командировке. Сможете рассчитывать командировочные, сверхурочные, зарплату по совмещению, оплату за выходные и праздничные дни.
Порядок сложного расчёта зарплаты. Часть 2
Узнаете, как рассчитывать и оформлять премии. Поймёте, как разрабатывать график отпусков, вносить в него изменения и начислять отпускные. Разберётесь, как составлять приказы по кадровому перемещению и увольнению, производить выплаты. Научитесь вносить сведения из исполнительного листа в 1С:ЗУП 8.
Начисление пособий. Отпуск по уходу за ребёнком
Разберётесь, как оформить больничный лист по беременности и родам и отпуск по уходу за ребёнком. Узнаете, какие нужны документы для начисления пособий. Поймёте, как оформить досрочное прекращение и возврат на работу после отпуска по беременности и родам.
Налоги и отчёты
Узнаете, как составлять и проверять внутренние отчёты и отчёты для контролирующих органов. Научитесь вносить в программу сведения об имущественных и социальных вычетах и рассчитывать НДФЛ.
Бонус-модуль. Работа с отчётами в программе 1С:ЗУП 8
Узнаете особенности простой и расширенной настройки отчётов. Сможете создать собственный вариант отчёта в программе.
Итоговая работа. Настройка и ведение учёта в 1С:ЗУП 8
Вы настроите программу для ведения учёта в своей организации. Примете сотрудников на работу, рассчитаете зарплаты и другие выплаты, сформируете отчётность в контролирующие органы. Готовый проект сможете добавить в портфолио и подтвердить свои навыки работодателю.
Получить презентацию курса и консультацию специалиста
Похоже произошла ошибка. Попробуйте отправить снова или перезагрузите страницу.
Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных
Данная статья представляет собой шпаргалку для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с начислением зарплаты, отпускных и больничных. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.
Как часто начислять и выплачивать зарплату
В общем случае заработную плату начисляют по окончании каждого месяца. Величина зарплаты — это сумма, которую человек заработал в данном месяце.
Выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца ( статья 136 ТК РФ ). Чтобы выполнить это требование, сумму за месяц необходимо разбить на две части. Первую часть выдать сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом. Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известна итоговая величина зарплаты.
Сроки выдачи аванса и зарплаты в ТК РФ не установлены. Но действует правило: выдать деньги необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который они начислены. Каждый работодатель вправе утвердить собственные даты. Например, выплачивать аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, следующего за отработанным. Главное, чтобы эти даты были зафиксированы внутренним нормативным документом (к примеру, приказом директора) и неукоснительно соблюдались. Если день выплаты аванса или зарплаты приходится на выходной или праздник, то деньги необходимо выдать накануне.
Что касается величины аванса, то она тоже не прописана в законе, и организации задают ее на свое усмотрение. На практике встречается два способа расчета аванса. Первый — взять месячный заработок сотрудника и умножить на 40% (можно на 30% или 50%). Второй способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца. Такой подход приветствуется чиновниками (письмо Роструда от 08.09.06 № 1557-6), но не всегда применяется в жизни (подробнее о начислении аванса читайте в статье «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).
Когда рассчитывать и выплачивать отпускные и пособия по больничным листам
Если в течение месяца сотрудник ушел в отпуск, то бухгалтер обязан выдать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отдыха (речь идет о календарных днях — письмо Минтруда от 30.07.14 № 1693-6-1). Это значит, что в отличие от обычной зарплаты, отпускные необходимо рассчитать, не дожидаясь окончания месяца. Времени для этого достаточно, ведь уведомить работника об отпуске нужно не позднее, чем за две недели до начала отдыха, и чаще всего именно в эти сроки оформляют и приказ об отпуске.
С пособием по больничному листу ситуация другая. Рассчитать и выплатить его можно вместе с заработной платой, то есть после завершения месяца, в котором сотрудник принес закрытый больничный в бухгалтерию.
Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты
Чтобы правильно рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, бухгалтер должен располагать следующими сведениями:
Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики передают бухгалтерам ксерокопии приказов о приеме и увольнении, приказов на отпуск, трудовых договоров, штатного расписания и табели учета рабочего времени. Если в компании установлена программа для начисления заработной платы, то кадровики заносят в нее данные, а бухгалтерия на их основании производит расчеты.
Как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда
Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч.
Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени.
Оклад сотрудника составляет 45 000 руб. Ноябрь отработан не полностью: с 12 по 18 ноября сотрудник уходил в отпуск, с 27 по 30 ноября брал больничный.
Бухгалтер посмотрел, что по табелю учета рабочего времени сотрудник находился на службе 12 рабочих дней. Всего в ноябре 21 рабочий день. Таким образом, зарплата работника за ноябрь, не считая отпускных и пособия по болезни, составляет 25 714 руб.(45 000 руб.: 21дн. х 12 дн.).
Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда
Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда.
Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени (часов или дней), исходя из часового или дневного тарифа.
Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы. В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22.00 до 6.00, полагается доплата минимум 20 %.
Для работника установлена тарифная ставка 300 рублей в час. В ноябре сотрудник отработал 7 смен по 24 часа. Итого фактически отработанное время составило 168 часов (7 смен х 24 часа), работа в ночное время — 56 часов.
Бухгалтер рассчитал зарплату за ноябрь. Она равна 53 760 руб.((168 часов х 300 руб.) + (56 часов х 300 руб. х 20%)).
Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день (23 февраля, 1 мая и проч.), то оплату следует производить как минимум в двойном размере ( ст. 153 ТК РФ )
Добавим, что при сменном графике работы часто применяют суммированный учет рабочего времени. Подробно о нем мы писали в статье «Суммированный учет рабочего времени: общие правила и отдельные тонкости».
Как рассчитать отпускные
При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).
Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.
Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.
Подробнее о расчете отпускных читайте в статье «Как рассчитать отпускные в 2021 году».
Как рассчитать пособие по больничному листу
Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.
Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни. Так, если больничный выписан в 2021 году, то средний заработок считаем за 2020 и 2019 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы. В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.
Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100%. Если стаж от 5 до 8 лет — на 80%. Если стаж менее 5 лет — на 60%. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни. Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.
ВАЖНО
С апреля 2020 года действует правило. Если пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц менее МРОТ (12 130 руб.), то больничные выплачиваются в размере МРОТ за полный календарный месяц. Тогда размер дневного пособия — это МРОТ, деленный на число календарных дней месяца, на который приходится болезнь. Общий размер выплаты — это дневное пособие, умноженное на число календарных дней болезни в каждом календарном месяце. Если введен районный коэффициент, то МРОТ определяется с учетом такого коэффициента (подробнее см.: «Больничные в 2021 году: временный порядок расчета пособий сделали постоянным»).
Для пособий по беременности и родам предусмотрены свои особенности. Средний заработок считаем так, как описано выше, а вот средний дневной заработок — по-другому. Разница в том, что средний заработок мы делим не на 730 дней, а на количество календарных дней в двух предыдущих годах за минусом дней, когда женщина была на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком; а также дополнительных оплачиваемых выходных по уходу за детьми-инвалидами и дней, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты. Полученную сумму всегда умножаем на 100% вне зависимости от страхового стажа.
Как начислить и удержать налог на доходы физических лиц
Компании и предприниматели, выплачивающие зарплату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что бухгалтер должен начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет.
Налог начисляется не только на саму зарплату, но и на отпускные и на пособия по больничным листам (исключение составляют декретные пособия, которые освобождены от НДФЛ). К тому же под налог подпадают выплаты в натуральной форме: обеды, участие в корпоративных мероприятиях и проч. Ставка налога на доходы физлиц в данном случае составляет 13%. Обратите внимание: величина удержанного НДФЛ не должна превышать 50% от суммы выплаты сотруднику.
В январе сотрудник получил от своего работодателя доход в сумме 35 000 руб. Бухгалтерия рассчитала, что налог с зарплаты сотрудника равен 4 550 руб. (35 000 руб. х 13 %) (для упрощения мы рассмотрели ситуацию, когда работнику не предоставляются налоговые вычеты). Эту сумму бухгалтер перечислил в бюджет, а работник получил на руки 30 450 руб. (35 000 — 4 550). Таким образом, размер удержанного налога не превысил 50-ти процентный лимит.
Бухгалтерия обязана вести учет доходов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах (см. «Налоговые регистры: инструкция по применению»). Кроме того, бухгалтеры должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах по утвержденной форме.
Налог, удержанный из зарплаты, нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных (в том числе по уходу за ребенком)— НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.
Также работодатель обязан представить в налоговую инспекцию сведения о доходах, выплаченных в предшествующем году. Для этого нужно не позднее 1 марта заполнить и сдать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ. Если доходы получили 11 человек и более, отчитаться необходимо по интернету. Если 10 человек и менее — можно на бумаге (см. «В ФНС разъяснили, кто с 2020 года обязан отчитываться по НДФЛ и взносам через интернет»).
Какие документы оформить при выдаче зарплаты
Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателей письменно извещать каждого работника обо всех начислениях и удержаниях, а также об итоговой сумме зарплаты, которую сотрудник получит на руки. Чтобы выполнить это требование, компании и предприниматели составляют и выдают работникам так называемые расчетные листки.
Форма такого листка не установлена, поэтому каждый работодатель разрабатывает ее самостоятельно. Главное, чтобы в бланке были поля для всей необходимой информации.
Помимо этого следует заполнить либо расчетно-платежную ведомость (можно использовать форму № Т-49), либо две другие ведомости: расчетную (можно по форме № Т-51) и платежную (можно по форме № Т-53). В случае, когда зарплата перечисляется на карточки, нужна только расчетная ведомость.