Что значит эсчф на согласовании

МНС о нюансах работы на Портале ЭСЧФ

Светлана Еськова

Ассоциация налогоплательщиков при участии члена ассоциации ООО «ЮрСпектр» совместно с Министерством по налогам и сборам провели образовательное мероприятие «Круглый стол». Рассмотрим наиболее интересные вопросы, прозвучавшие на мероприятии, о возможностях Портала ЭСЧФ и о правилах работы с ним.

Если плательщик запустил предварительный контроль и отклонений не обнаружено, как просмотреть список ЭСЧФ, вошедших в контроль?

Раньше в АИС «Учет счетов-фактур» не было возможности просмотреть ЭСЧФ, участвующие в контроле, если отклонений не установлено. В текущем 2019 году была проведена доработка системы. Теперь такая возможность есть.

Когда плательщик запускает предварительный контроль, в параметрах фильтра для формирования проверки система предлагает выбрать, как будут сохраняться результаты контроля. Возможны три варианта представления сведений:

1) расчет показателей предварительного контроля с формированием протоколов;

2) расчет показателей предварительного контроля, формирование детализации в мониторинге сделок;

3) расчет показателей предварительного контроля, формирование детализации в мониторинге сделок, в том числе по КК, которые отработали без отклонений.

Чтобы в случае, когда предварительный контроль сработает без отклонений, можно было просматривать список ЭСЧФ, вошедших в контроль, нужно при запуске контроля проставить отметку напротив третьего варианта формы представления результатов «расчет показателей предварительного контроля, формирование детализации в мониторинге сделок, в том числе по КК, которые отработали без отклонений».

Как для предварительного контроля учитываются «отрицательные» ЭСЧФ?

То, как отрицательный ЭСЧФ учитывается при предварительном контроле (принимаются или нет минусовые суммы для подсчета показателей декларации по НДС), зависит от ситуации. Рассмотрим на примерах:

При этом важно помнить, что «отрицательные» дополнительные ЭСЧФ без ссылки на ЭСЧФ — предмет особого контроля со стороны налоговых органов и плательщики могут создавать их только в случаях, предусмотренных законодательством (поименованы в п. 13 ст. 131 НК).

Источник

Особенности электронных счетов-фактур в 2021 году

О переходе на электронные счета-фактуры

Не утонуть в наш стремительный век в огромном потоке информации и бумаг помогают технические средства и современные форматы документов. В связи с этим для работающих с НДС лиц все более актуальными становятся электронные счета-фактуры.

ВАЖНО! При продаже прослеживаемых товаров другим организациям и ИП надо выставлять электронные счета-фактуры. Покупатели обязаны их принимать через оператора ЭДО, даже если они не являются плательщиками НДС (ст. 169 НК РФ).

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде подробно описан в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Чтобы перейти на применение электронных счетов-фактур, необходимо:

Если все эти шаги выполнены, можно приступать к работе с электронными счетами-фактурами.

Как работать с электронными счетами-фактурами

Получить или отправить электронные счета-фактуры (ЭСФ) можно только в том случае, если все 3 стороны (покупатель, продавец, оператор ЭДО) одновременно могут в этом участвовать, технические средства в порядке и есть доступ к интернету. Порядок работы с ЭСФ утвержден приказом Минфина № 174н.

При этом продавцу нужно сформировать, подписать и отправить ЭСФ, затем дождаться от покупателя извещения о его получении. Покупателю требуется после получения ЭСФ не только оформить это извещение, но и подтвердить оператору получение ЭСФ. У оператора особая функция: он обеспечивает доставку ЭСФ, организует проверку соответствия установленным форматам и фиксирует даты его отправки и получения.

ВАЖНО! ЭСФ оформляется только в одном (!) экземпляре, и подписать его может только одно уполномоченное лицо (п. 6 ст. 169 НК).

Важно учесть! Рекомендация от КонсультантПлюс:
Электронные счета-фактуры храните в электронном виде. Распечатывать их на бумаге не нужно (Письмо ФНС России от 19.07.2017 № СД-4-3/14079@). Вместе с электронными счетами-фактурами вы должны хранить документы и информацию. (подробнее смотрите в К+, получив бесплатный демо-доступ к системе К+).

Образец электронного счета-фактуры

Электронный счет-фактура представляет собой файл, содержащий определенный набор реквизитов. Перечень этих реквизитов такой же, как у документа на бумаге, то есть установленный ст. 169 НК РФ. Физического носителя информации у электронного счета-фактуры нет. Например, хранить ЭСФ можно в электронном виде, не распечатывая его на бумагу. Поэтому представить образец электронного счета-фактуры в каком-то графическом виде или в виде документа вряд ли получится.

В крайнем случае, говоря об образце электронного счета-фактуры, можно подразумевать визуальное воспроизведение алгоритма его формирования в соответствующей программе. Проще говоря, картинку с набором полей для заполнения. А она будет зависеть от интерфейса используемого вами ПО. Универсальной такой картинки (образца электронного счета-фактуры), к сожалению, нет.

Достоинства и недостатки электронных счетов-фактур

В результате автоматической обработки ЭСФ сокращается время проверки и обнаружения в них ошибок, плюс отпадает необходимость распечатки и доставки контрагенту бумажного счета-фактуры. Кроме того, при запросе контролерами счетов-фактур для проверки ЭСФ можно передать по ТКС — копировать их и заверять при этом, как в случае с бумажными документами, не требуется (письмо ФНС России от 09.09.2015 № СА-4-7/15871). Все это можно отнести к преимуществам ЭСФ.

Но есть и недостатки. Так, если отсутствует доступ к Интернету или случается сбой в работе автоматизированных систем сторон сделки или оператора, извещения о получении этого документа не формируется, а сам ЭСФ не считается выставленным (пп. 1.10 и 1.11 порядка, утв. приказом № 174н). В этом случае продавец будет вынужден оформить бумажный счет-фактуру.

ВАЖНО! Выставить ЭСФ задним числом не получится, т.к. все даты (и выставления, и получения) фиксирует оператор (пп. 1.10 и 1.11 порядка, утв. приказом № 174н), который является независимой третьей стороной в обороте ЭСФ.

Итоги

Электронный счет-фактура позволяет сэкономить время и средства, так как мгновенно доставляется контрагенту по каналам связи и не требует бумажной распечатки. При этом формируется только одни экземпляр этого документа за подписью только одного уполномоченного лица. Однако если технические средства связи подведут, придется вернуться к бумажному варианту счета-фактуры.

Источник

МНС о камеральном контроле и ответственности плательщиков

Светлана Владимировна Еськова

Продолжаем рассказ о ходе практической конференции «Электронный счет-фактура по НДС и камеральный контроль: практика применения», проведенной 27.06.2018 МНС и Ассоциацией налогоплательщиков при участии ООО «ЮрСпектр». На конференции рассматривались вопросы, касающиеся особенностей проведения камерального контроля НДС на Портале ЭСЧФ, а также применения мер ответственности налогоплательщиков в результате некорректной работы с ЭСЧФ и результатами камерального контроля. С пленарным докладом выступила Светлана Владимировна Еськова, начальник управления организации камерального контроля МНС. Также она ответила на вопросы читателей портала ilex.новости и участников конференции.

Бесспорное преимущество электронного документооборота — возможность избежать ряда ошибок, допускаемых при составлении электронных документов, за счет автоматизации процесса (контроль заполнения обязательных реквизитов, арифметическая проверка и иные) и снижения влияния человеческого фактора по сравнению с оформлением документов вручную.

Электронный документооборот становится своеобразной формой общения между бизнесом и налоговыми органами. Примером электронного обмена информацией стал Портал электронных счетов-фактур. Его развитие активно продолжается уже на протяжении двух лет.

К сожалению, еще не все запланированные нами доработки на Портале реализованы. В работе сейчас находятся такие доработки, как:

— автоматическое определение даты наступления права на вычет в зависимости от даты подписания электронной цифровой подписью ЭСЧФ и применяемого плательщиком отчетного периода (месяц, квартал);

— возможность аннулирования ЭСЧФ из учетных систем плательщика;

— отображение страницы управления вычетами по входящим ЭСЧФ и перевыставлений НДС;

— отображение в личном кабинете подписи сотрудника, подписавшего входящие ЭСЧФ.

Мы прилагаем все усилия, чтобы реализовать эти сервисы в максимально короткий срок, что упростит работу плательщиков и сделает более удобным проведение самоконтроля за полнотой и своевременностью уплаты НДС.

С 1 января 2018 г. из Указа от 16.10.2009 N 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (далее — Указ N 510) исключены внеплановые выездные проверки для подтверждения обоснованности зачета либо возврата превышения сумм налоговых вычетов над суммами НДС, исчисленными по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав . Как теперь проводится контроль по возврату НДС из бюджета?

Вопрос от читателя портала ilex.новости:
Как продавцу поступать при частичном возврате товара и выставлении дополнительного ЭСЧФ с отрицательными значениями, если покупатель применяет УСН без НДС и не подписывает ЭСЧФ? Без подписи покупателя такой ЭСЧФ приобретает статус «На согласовании» и не попадает в камеральный контроль.

В 2018 году при ввозе на территорию Беларуси товаров, освобождаемых от НДС, не требуется создавать ЭСЧФ . Мы ввезли товары из России. Отразили оборот в части II декларации по НДС. При этом камеральным контролем установлено несоответствие данных декларации сведениям ЭСЧФ. Из налогового органа в организацию прислали уведомление. Планируется ли доработать систему камерального контроля, чтобы не приходилось давать пояснения о том, что отклонение связано с наличием освобожденного от НДС ввоза товаров?

В ближайшее время мы скорректируем правила камерального контроля исходя из изменившегося с 2018 года порядка, пока это не реализовано. Кроме того, мы сориентируем инспекции МНС, чтобы они не направляли уведомления в случаях, когда величина отклонения по камеральному контролю совпадает с суммой освобожденного от НДС оборота.

Можно ли по такому освобожденному от НДС обороту по ввозу товаров создавать ЭСЧФ и направлять его на Портал, чтобы не было отклонений?

Вопрос от читателя портала ilex.новости:
Нередко при камеральном контроле данные декларации по НДС не сходятся со сведениями из ЭСЧФ на суммы «таможенного» НДС, право на вычет которых подлежит 60-дневной отсрочке по Указу от 26.02.2015 N 99. Как правильно заполнять строки раздела IV «Другие сведения» декларации по НДС, если у организации есть суммы налога, подлежащие отсрочке вычета? Если можно, поясните на примере.

Давайте рассмотрим ситуацию. Организация (отчетный период по НДС — месяц) осуществила ввоз товаров из стран дальнего зарубежья. Уплачен «ввозной» НДС в сумме 100 руб. Дата выпуска товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления приходится на декабрь 2017 г. Товар предназначен для перепродажи и подпадает под действие Указа N 99. 60-дневный срок отсрочки вычета НДС истекает в феврале 2018 г. Поясню, что для наглядности мы специально берем периоды, затрагивающие разные годы.

Наступает январь 2018 г. Поскольку январь относится уже к новому налоговому периоду (году), в разделе IV в строке 2 мы должны показать суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом году (100 руб.). Учитывая, что право на вычет этой суммы «ввозного» НДС в январе еще не наступило, эту же сумму мы оставляем в строках 11 и 11.2 раздела IV декларации за январь. Другие строки раздела IV в январской декларации в приведенной ситуации не заполняются.

Таким образом, в приведенной ситуации упомянутые строки в разделе IV декларации по НДС должны
заполняться так:

Если плательщик придерживается установленных правил, отклонений при камеральном контроле возникать не должно.

Какая административная ответственность предусмотрена для плательщиков при нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля?

В настоящее время по результатам камерального контроля к плательщикам применяется ответственность, установленная тремя статьями КоАП:

— статьей 13.4 — за нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета). Меры ответственности здесь дифференцируются в зависимости от длительности просрочки. Кроме того, установлены отдельные меры ответственности за нарушения, совершенные повторно;

— статьей 13.6 — за неуплату или неполную уплату суммы налога. Меры ответственности применяются, и основания для их применения могут возникнуть, в частности, при уплате суммы налога после подачи уточненной декларации в результате корректировок, внесенных на основании уведомлений налоговых органов;

— статьей 13.8 — за непредставление документов или иных сведений для осуществления налогового контроля либо представление недостоверных сведений. Меры ответственности по данной статье применяются, в частности, при невыставлении (ненаправлении на Портал) ЭСЧФ либо нарушении установленных для этого сроков. Отмечу, что действие статьи 13.8 КоАП распространяется также на исполнение обязанности по перевыставлению сумм НДС в ЭСЧФ в случаях, установленных в п. 7-1 ст. 105 НК. Обращу внимание, что покупатель при невыставлении ЭСЧФ продавцом вправе обратиться в свой налоговый орган для проведения работы по выставлению продавцом ЭСЧФ. В свою очередь, за несвоевременное выставление ЭСЧФ поставщик будет привлечен к ответственности в рамках данной статьи. Для этого покупателю следует указать о факте невыставления ЭСЧФ продавцом (УНП, наименование продавца) и сослаться на документ (приложить его копию), подтверждающий приобретение объектов, по которому отсутствует ЭСЧФ.

После направления ЭСЧФ на Портал организация обнаружила, что в графе 3.1 «ТН ВЭД ЕАЭС» раздела 6 ЭСЧФ по ввозу товаров на территорию Республики Беларусь указан неверный код ТН ВЭД. Какая ответственность за это предусмотрена?

Организация-покупатель в марте 2018 г. обнаружила расхождение суммы НДС в первичном учетном документе и в соответствующем ему входящем ЭСЧФ за I квартал 2017 г. Об этом она уведомила поставщика и попросила исправить ЭСЧФ. Поставщик отказался это сделать. Как поступить покупателю в сложившейся ситуации?

Источник

Обновлен порядок выставления и получения электронных счетов-фактур

Автор: Луговая Н. Н., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронном виде. Порядок выставления и получения электронных счетов-фактур утвержден Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н. Но с 01.07.2021 этот документ утратит силу и начнет действовать Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, утвержденный Приказом Минфина России от 05.02.2021 № 14н (далее – Порядок).

Общие положения

Порядок устанавливает процедуры документооборота между участниками электронного взаимодействия по выставлению и получению счетов-фактур в электронной форме («отгрузочных», «авансовых», исправленных, корректировочных):

по взаимному согласию сторон сделки (п. 1 и 4 Порядка);

в случаях, когда выставление электронного счета-фактуры является обязательным в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ, в частности при отгрузке товаров, подлежащих прослеживаемости, – п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 1 Порядка).

Обратите внимание: основанием для налогового вычета является счет-фактура в электронной форме, сформированный согласно абз. 9 ст. 169 НК РФ в соответствии с утвержденным форматом (см. Приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@) и подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) уполномоченного лица (продавца, включая налоговых агентов, указанных в п. 4, 5, 5.1 и 8 ст. 161 НК РФ, а также посредников (комиссионера, агента), действующих в интересах принципала, реализующих либо приобретающих товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени), выставленный и полученный по ТКС в соответствии с Порядком.

Документооборот счетов-фактур в электронной форме осуществляется по ТКС через оператора (одного или нескольких) ЭДО, в обязанность которого (которых) входит обеспечение взаимодействия продавца и покупателя при выставлении и получении электронных счетов-фактур и обмене иными документами, предусмотренными Порядком.

При выставлении и получении счетов-фактур в электронной форме продавец и покупатель осуществляют документооборот по каждому счету-фактуре в отдельности. При этом счета-фактуры могут иметь зашифрованный вид (п. 1 и 6 Порядка подключения к Интернету, утвержденного Указом Президента РФ от 22.05.2015 № 260). Исключением являются следующие случаи (п. 7 Порядка):

введение нормативными правовыми актами запрета на шифрование информации счетов-фактур в электронной форме;

выставление в соответствии со ст. 169 НК РФ электронных счетов-фактур, содержащих регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости;

наличие в договоре, заключенном между продавцом (покупателем) и оператором ЭДО, составившим договор с продавцом (оператором ЭДО, составившим договор с покупателем), поручения о проведении соответствующим оператором ЭДО проверки счета-фактуры в электронной форме, в том числе на соответствие формату, утвержденному на момент создания счета-фактуры в электронной форме.

Счет-фактура в электронной виде считается выставленным, если продавцу поступило соответствующее подтверждение (см. п. 15 Порядка) от заключившего с ним договор оператора ЭДО. Дата, указанная в этом подтверждении, считается датой выставления такого счета-фактуры.

Счет-фактура в электронной виде считается полученным, если покупателю поступило соответствующее подтверждение (см. п. 16 Порядка) оператора ЭДО, заключившего с ним договор. Датой получения такого счета-фактуры считается дата направления покупателю оператором ЭДО выставленного счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении.

К сведению: хранение документов, подписанных электронной подписью, составление, выставление (направление) и получение которых предусмотрено Порядком, обеспечивается участниками ЭДО с учетом сроков хранения архивных документов, определенных в соответствии с законодательством об архивном деле в РФ.

Процедуры выставления и получения счетов-фактур в электронной форме

Что нужно сделать продавцу (покупателю), чтобы принять участие в электронном документообороте?

Для участия в электронном документообороте необходимо представить оператору по ТКС соответствующее заявление, в котором указана следующая информация (пп. «а» п. 11 Порядка):

полное наименование организации (для ИП – Ф. И. О. (при наличии));

адрес юридического лица в пределах места его нахождения (для ИП – место жительства);

ИНН юридического лица (ИП);

сведения о владельцах квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи и реквизиты таких сертификатов;

контактные данные организации (ИП);

сведения о налоговом органе, в котором состоит на учете организация (ИП);

сведения о согласии на предоставление сведений другому оператору для целей оказания услуг в рамках ЭДО счетов-фактур в электронной форме между продавцом и покупателем.

Оператор выдаст участнику ЭДО идентификатор, реквизиты доступа и другие данные, необходимые для подключения к ЭДО счетов-фактур в электронной форме (пп. «б» п. 11 Порядка).

К сведению: в случае изменения учетных данных продавец (покупатель), получивший у оператора идентификатор участника ЭДО, не позднее трех рабочих дней со дня соответствующего изменения должен представить оператору заявление о внесении изменений в свои учетные данные. Последний, в свою очередь, внесет изменения. На это ему отведено не более трех рабочих дней с момента получения заявления (п. 12 Порядка).

Оператор не позднее трех рабочих дней с момента подключения продавца (покупателя) к ЭДО (изменения учетных данных участника ЭДО) направляет в налоговый орган по месту нахождения продавца (покупателя) сведения об учетных данных участника ЭДО (об изменении учетных данных участника ЭДО). Об этом сказано в п. 13 Порядка.

Продавец выставляет электронный счет-фактуру

Продавец при выставлении покупателю счета-фактуры в электронной форме совершает следующие действия (п. 14 Порядка):

Счет-фактура выставлен: действия операторов ЭДО, заключивших договоры с продавцом и покупателем

Оператор ЭДО, заключивший договор с продавцом, при получении от того счета-фактуры в электронной форме не позднее следующего рабочего дня (п. 15 Порядка):

1) фиксирует дату и время поступления счета-фактуры;

2) проверяет поступивший счет-фактуру и подпись на нем в соответствии с условиями заключенного с продавцом договора;

3) в случае отсутствия в договоре с продавцом условий о проведении проверки счета-фактуры или при положительном результате проверки:

направляет в адрес покупателя через оператора ЭДО, заключившего договор с покупателем, счет-фактуру в электронной форме, фиксирует дату и время отправки. Заметим, если оператором ЭДО заключены договоры как с продавцом, так и с покупателем, действия, связанные с передачей документов между операторами, не осуществляются (п. 22 Порядка);

формирует в электронном виде подтверждение о получении счета-фактуры от продавца с указанием даты и времени такого поступления и результатов проверки;

подписывает соответствующее подтверждение электронной подписью и направляет его в адрес продавца.

Обратите внимание: в случае отрицательного результата проверки поступившего в электронном виде счета-фактуры и его подписи оператор продавца направляет ему сообщение об ошибке с перечнем несоответствий, выявленных по счету-фактуре. Сообщение подписывается электронной подписью уполномоченного на то оператора ЭДО (пп. «г» п. 15 Порядка).

Оператор ЭДО, заключивший договор с покупателем, при получении счета-фактуры в электронной форме не позднее следующего рабочего дня (п. 16 Порядка):

1) фиксирует дату и время поступления счета-фактуры. Заметим, это действие не выполняется, если оператор ЭДО заключил договоры как с продавцом, так и с покупателем (п. 22 Порядка);

2) направляет счет-фактуру в адрес покупателя, фиксируя при этом дату и время отправки;

3) формирует в электронном виде подтверждение о направлении счета-фактуры покупателю с указанием даты и времени такой отправки;

4) подписывает подтверждение электронной подписью и направляет его покупателю и оператору ЭДО, заключившему договор с продавцом. Если оператором заключены договоры с обеими сторонами сделки, то подтверждение направляется лишь в адрес покупателя (п. 22 Порядка).

Покупатель принимает электронный счет-фактуру

Покупатель проверяет полученный от продавца счет-фактуру в электронной форме на соответствие установленным НК РФ требованиям (п. 17 Порядка).

В случае выявления необходимости исправления ошибок покупатель:

1) формирует в электронном виде уведомление об уточнении электронного счета-фактуры и подписывает его электронной подписью уполномоченного на то лица;

2) зашифровывает (при необходимости) уведомление об уточнении электронного счета-фактуры;

3) направляет файл подписанного уведомления в адрес продавца через оператора ЭДО, с которым у него заключен договор.

К сведению: как отмечено в п. 18 Порядка, электронный документооборот между участниками при направлении и получении уведомления об уточнении счета-фактуры осуществляется по аналогии с тем, что предусмотрен п. 20 и 21 Порядка для направления и получения извещения о получении счета-фактуры в электронной форме, указанного в п. 19 Порядка.

При организации электронного документооборота по взаимному согласию сторон сделки в случае положительного результата проверки покупатель совершает следующие действия (п. 19 Порядка):

Оператор ЭДО покупателя, в свою очередь, получив от него соответствующее извещение о получении электронного счета-фактуры и (или) иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре, не позднее следующего рабочего дня (п. 20 Порядка):

1) фиксирует дату получения названных извещения и (или) иных дополнительных сведений к счету-фактуре;

2) направляет в адрес продавца через оператора ЭДО продавца извещение о получении счета-фактуры и (или) иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре, фиксирует дату и время отправки. Заметим, если оператором заключены договоры как с продавцом, так и с покупателем, действия, связанные с передачей документов между операторами, не осуществляются (п. 22 Порядка);

3) формирует в электронном виде подтверждение о поступлении от покупателя извещения о получении счета-фактуры и (или) иных дополнительных сведений к нему с указанием даты и времени поступления ему такого извещения и (или) иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре;

4) подписывает подтверждение электронной подписью и направляет его в адрес покупателя.

Оператор ЭДО продавца, получив от оператора ЭДО покупателя извещение о получении электронного счета-фактуры (иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре), не позднее следующего рабочего дня (п. 21 Порядка):

1) фиксирует дату и время поступления извещения (иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре). Данное действие не выполняется, если оператором заключены договоры как с продавцом, так и с покупателем (п. 22 Порядка);

2) направляет в адрес продавца извещение о получении счета-фактуры в электронной форме и (или) иные дополнительные сведения к полученному счету-фактуре в электронной форме, фиксирует дату и время отправки;

3) формирует в электронной форме подтверждение оператора продавца о направлении извещения о получении счета-фактуры (иных допсведений к полученному счету-фактуре) продавцу с указанием даты и времени отправки извещения о получении счета-фактуры в электронной форме и (или) иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре в электронной форме в адрес продавца;

4) подписывает данное подтверждение электронной подписью и направляет соответствующее подтверждение продавцу и оператору ЭДО покупателя (либо только продавцу, если оператором заключены договоры с обеими сторонами сделки).

Если что-то пошло не так…

Такие ситуации, а также действия, которые нужно совершить, прописаны в п. 23 и 24 Порядка.

Если продавец, покупатель или оператор ЭДО не получили в установленный Порядком срок соответствующие подтверждения, предусмотренные п. 15, 16, 20 и (или) 21, они должны сообщить любым доступным способом о данном факте лицу, которое направляет подтверждение.

Покупатель, не получив от продавца электронный счет-фактуру в установленный п. 3 ст. 168 НК РФ срок (не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки), с учетом увеличения этого срока на время, необходимое для выполнения операторами ЭДО мероприятий в соответствии с п. 15 и 16 Порядка, сообщает о данном факте продавцу любым доступным способом.

Если продавец получил подтверждение своего оператора о поступлении электронного счета-фактуры и о положительном результате его проверки, он должен уточнить у своего оператора информацию о факте получения оператором покупателя счета-фактуры в электронной форме и сообщить любым доступным способом об этом покупателю.

Участники электронного документооборота совместно принимают меры, направленные на получение покупателем счета-фактуры в электронной форме.

При невозможности направить счет-фактуру в электронной форме в адрес покупателя через оператора (операторов) ЭДО продавцу следует направить покупателю бумажный счет-фактуру. Но так поступать нельзя, если речь идет об отгрузке товаров, подлежащих прослеживаемости (случай указан в п. 4 Порядка). Показатели выставленного ранее продавцом счета-фактуры в электронной форме, на который было получено подтверждение оператора ЭДО, переносятся продавцом без изменений в счет-фактуру, составленный на бумажном носителе, и дополняются подписью главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица. Дальнейшее перевыставление такого счета-фактуры в электронной форме не допускается.

В иных случаях продавец направляет покупателю счет-фактуру в электронной форме в соответствии с Порядком.

Мы рассмотрели обновленный порядок выставления и получения электронных счетов-фактур (через операторов ЭДО, соответствующих установленным требованиям), который вступит в силу с 01.07.2021.

Порядок предусматривает особенности выставления счетов-фактур в связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров. Напомним, с 01.07.2021 в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре), оформленном при совершении операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, помимо общих сведений необходимо будет указать дополнительные реквизиты (регистрационный номер партии товара, единица измерения товара, количество товара в указанных единицах).

Кроме того, с названной даты лица, не являющиеся плательщиками НДС, в отношении прослеживаемых товаров не вправе отказаться от оформления счета-фактуры.

Источник