учебная практика финансиста пример
Дневник по производственной практике
Дневник по производственной практике примеры
Дневник по производственной практике финансам
Экономический факультет. Кафедра финансов и кредита.
Дневник производственной практики «Налоговый и финансовый менеджмент» студентки специальности «Финансы».
Выполненная работа на практике согласно программы.
Краткое содержание изучаемого вопроса программы практики
Анализ и выводы по изучаемому
вопросу
Ознакомление с природными хозяйства, его размерами. Изучение системы обеспечения финансового менеджмента.
ГП «УО ППЗ им. Фрунзе НАУ» – это предприятие государственной формы собственности, специализирующееся на производстве племенной продукции птицеводства, а также крупного рогатого скота. Стратегическое управление системой менеджмента осуществляется на решениях, основанных на методах экономического анализа.
Изучение управления необоротными активами
Подавляющую часть необоротных активов составляют основные средства. Основные средства являются одним из важнейших факторов любого производства.
Управление оборотными активами.
Управление оборотными активами составляет наиболее обширную часть операций финансового менеджмента.
Изучение управления собственным капиталом.
В финансовой деятельности предприятия особое значение имеет формирование и использование собственного капитала.
Управление заемным капиталом на предприятии.
Расчет потребности в объемах кратко — и долгосрочных заемных средств основывается на целях их использования в предстоящем периоде
Управление денежными потоками.
Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важным является создание на предприятии механизма эффективного управления их движением, который способствовал бы поддержанию оптимального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированности их поступления и расходования.
Управление финансовыми рисками.
Управление финансовыми рисками представляет собой целенаправленный поиск и организацию работы по снижению степени риска, получение и увеличение доход в определенной хозяйственной ситуации.
Изучение финансового плана
Финансовый план помогает своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым, защищая предприятие от применения к нему штрафных санкций.
Рассмотрение налоговых проверок.
Изучение мероприятий налоговых органов, регулирующих ситуацию на местах.
Анализ документов, которые предоставлялись во время проведения налоговой проверки предприятия.
Сбор сведений у работников учетно-финансовой службы предприятия, изучение постановления КМУ «О перечне сведений, не представляющих коммерческую тайну» от 09.08.1993 №611»
Изучение прав налоговых органов при проведении проверки, рассмотрение налогового календаря.
Изучение распоряжений, постановлений законодательных органов, распространяющихся на данное предприятие.
Рассмотрение факта налогового залога имущества предприятия.
Изучение ситуаций, повлекших залог имущества предприятия.
Изучение факта налоговых проверок.
Изучение сроков проведения налоговых проверок на предприятии.
Подведение итогов по проведенной работе, написание отчёта и заполнение дневника по производственной практике
Расчёт необходимых данных, их оформление в соответствии с методическими требованиями.
Дата и подпись студента на заполненном дневнике по производственной практике.
Скачать дневник по производственной практике — Дневник по производственной практике финансам
Дневник производственной практики экономиста
Дневник производственной практики студентки факультета экономики и менеджмента.
Производственная работа по практике и изучаемый вопрос программы производственной практике.
Место и краткое содержание изучаемого вопроса программы практики
Анализ, выводы и замечания студента по изучаемому вопросу
Замечания руководителя и оценка работы студента (подпись)
Краткие сведения о предприятии
Я изучили сведения о ГП совхозе-заводе им. 1 мая.
Анализ производственно-финансовой деятельности организации
Я изучила размеры производства предприятия, структуру товарной продукции, состав и структуру земельных угодий.
Краткий анализ выполнения плана за предыдущий год
Я изучила размер и структуру площадей сельскохозяйственных культур, урожайность основных сельскохозяйственных культур, динамику валового сбора культур, поголовье животных, продуктивность отраслей животноводства
Методика составления и основные показатели бизнес-плана текущего года
Я изучила основы составления бизнес-плана, этапы и принципы составления, его назначение.
Методика составления и основные показатели перспективного стратегического плана развития предприятия
Я познакомилась с Сводным планом развития агропромышленного комплекса (Форма №188), с его составными, рассмотрела все таблицы данной формы.
Методика составления хозрасчетных заданий
Я рассмотрела теорию составления хозрасчетных заданий и познакомилась с практикой составления хозрасчетных заданий в данном предприятии.
Организация труда и оплаты в отраслях и внутрихозяйственных подразделениях
Я познакомилась с системой оплаты труда в хозяйстве, узнала про особенности оплаты труда некоторых профессий.
Я ознакомилась с коллективным договором хозяйства, с его разделами.
Состояние арендно — договорных отношений
Я изучила вопрос арендных и договорных отношений хозяйства.
Расчеты по налогообложению и взаимоотношения с органами налоговой службы и страховыми организациями
Я изучила вопрос налогообложения государственных предприятий, узнала о состоянии страхования предприятия.
Организация службы маркетинга
Я изучила вопрос организации службы маркетинга в хозяйстве.
Разработка основных блоков рыночной стратегии предприятия. Подготовка отчета и дневника по производственной практике.
На основании данных о прибыли и рентабельности отраслей предприятия могу сделать вывод, что рыночная стратегия предприятия в дополнении и исправлении не нуждается.
Дневник по производственной практике заполненный подписывается руководителем и студентом.
Скачать полный текст дневника производственной практики — Дневник производственной практики экономиста
Дневник по производственной практики по экономике
Кафедра экономики и организации предприятий АПК.
Дневник прохождения производственной практики студентки факультета экономики и менеджмента по специальности «Экономическая кибернетика»
1. Индивидуальный календарный график прохождения комплексной производственной практики.
Наименование отдела службы
ФИО руководителя, должность
Количество рабочих дней
Изучаемый вопрос программы практики
Кабинет по охране труда
Прохождение инструктажа по технике безопасности
Плановый отдел, бухгалтерия
Ознакомление с природными условиями хозяйства, размерами, структурой и специализацией
Изучение ресурсного потенциала хозяйства и вычисление показателей его эффективности
Изучение состояния технологий производства, а так же расчет экономической эффективности, выявление основных резервов роста по отраслям растениеводства
Плановый отдел, бухгалтерия
Изучение состояния технологий производства, а так же расчет экономической эффективности, выявление основных резервов по основным отраслям животноводства
Плановый отдел, производственные участки
Изучение состояния производственной и социальной инфраструктуры
Изучение развития различных форм собственности
Исследование взаимосвязей хозяйства с другими предприятиями
Изучение рыночных отношений хозяйства
Плановый отдел, бухгалтерия
Руководитель практики от предприятия и студент-практикант подписывают заполненный дневник производственной практики
Содержание дневника по производственной практике.
Краткое содержание выполненной работы (характер, объем и место выполнения)
Количество затраченного времени, дней
Отзыв руководителя от предприятия
Экскурсия по предприятию. Отдел кадров, плановый отдел.
Заполнение документов для прохождения практики. Ознакомление с техникой безопасности.
Плановый отдел, бухгалтерия.
Ознакомление с природными и экономическими условиями хозяйства, а так же с размерами и специализацией хозяйства.
Анализ ресурсов предприятия.
Проведение анализа развития, эффективности использования основных и оборотных средств на предприятии.
Плановый отдел, Производственные участки.
Изучение сельскохозяйственных угодий предприятия.
Анализ эффективности растениеводческой специализации предприятия.
Выявление резервов роста экономической эффективности по отраслям растениеводства
Плановый отдел. Изучение взаимосвязи предприятия с другими организациями.
Бухгалтерия. Изучение рыночных отношений хозяйства
Плановый отдел, бухгалтерия.
Составление выводов и предложений. Оформление материалов практики, отчета и дневника производственной практики.
Скачать без регистрации и бесплатно, заполненный дневник производственной практике — Дневник по производственной практики по экономике
Дневник прохождения производственной практике бухгалтера
Дневник по производственной практики студента специальности «Учет и аудит» проходившего практику по финансовому учету в ООО им. В. И. Ленина Сакского района АРК.
1. Индивидуальный календарный план-график прохождения практики по финансовому учету
Наименование темы, или раздела выполняемой работы по программе
Привет студент
Отчет по практике в ООО «ЛИС»
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ
федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Пермская государственная сельскохозяйственная академия
имени академика Д.Н.Прянишникова»
Кафедра: Финансов, кредита
и экономического анализа
ОТЧЕТ
по учебной практике для направления подготовки
«Экономика» профиль «Финансы и кредит»
Квалификация (степень) выпускника бакалавр
Выполнил: студент факультета заочного обучения
Руководитель практики от академии доцент к.э.н., Светлая Е.А.
Руководитель от базы практики: Главный бухгалтер ООО «ЛИС»
ДНЕВНИК
прохождения учебной практики
студентом 4 курса группы
Дата
Краткое содержание выполненной работы
Место работы (замещаемая должность)
Ознакомился с общей характеристикой предприятия.
Сбор сведений о деятельности предприятия
Провел анализ основных отличительных черт предприятия
Изучил организационную структуру предприятия
Изучил управленческую структуру предприятия
Изучил нормативно-правовые документы, регламентирующие деятельность предприятия
Изучил финансовое состояние предприятия
Изучил методы управления применяемые на предприятии
Работа с отчетами о финансовых результатах
Руководитель практики от организации (Ф.И.О.)
Печать организации
Характеристика
В период практики студент исследовал деятельность предприятия, рассчитал экономические показатели на основе бухгалтерской отчетности за 2013 – 2014 гг., изучил финансовую структуру предприятия, провел анализ финансовой устойчивости, анализ ликвидности и платежеспособности. Студент проявил себя, как грамотный специалист, получивший глубокие теоретические и практические знания в области финансов, а также показал умение применять полученные знания при решении поставленных задач.
Руководитель практики _______________
СОДЕРЖАНИЕ
Краткая характеристика предприятия…………………………………………. 5
2.Анализ прибыли и рентабельности предприятия…………………………… 10
3.Анализ управления активами предприятия…………………………………. 13
4.Анализ денежных потоков предприятия……………………………………… 17
5.Анализ финансового состояния предприятия……………………………….. 21
Список использованных источников………………………………………….. 28
ВВЕДЕНИЕ
Прохождение учебной практики осуществлялось в ООО «ЛИС» с 01 сентября 2015 по 14 сентября 2015 года, по адресу: г. Пермь, Проспект Парковый д33. Общество с ограниченной ответственностью «ЛИС» заключается в оказании услуг общественного питания, розничная торговля алкогольными напитками и организации досуга.
Перспектива развития любой организации, предприятия или учреждения в экономическом и финансовом плане обуславливается финансовой политикой, проводимой руководством организаций. Разработка стратегии и тактики экономического развития организации невозможна без анализа ее финансового состояния, сравнения экономических показателей, исследования динамики изменения этих показателей в ту или иную сторону.
Были поставлены следующие задачи, для реализации их на практике: Анализ финансово-хозяйственной деятельности, дебиторской и кредиторской задолженности, состояние и проблемы предприятия, определить сущность анализа финансового состояния, его цели и задачи, провести анализ доходов и расходов учреждения.
Основными информационными источниками для проведения финансового анализа в отчете по практике послужили бухгалтерский баланс и отчеты о финансовых результатах ООО «ЛИС» за 2013 – 2014 гг.
Краткая характеристика предприятия
Основная деятельность ООО «ЛИС» заключается в оказании услуг общественного питания, розничная торговля алкогольными напитками и организации досуга. Следует отметить, что предприятие образовано в форме Общества с ограниченной ответственностью.
ООО «ЛИС» общество зарегистрировано 28 января 2011 года регистратор – Инспекция Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Перми. Имеет юридический адрес: 6014046, г.Пермь, пр. Парковый33.
В соответствии с уставом основной целью деятельности Общества является осуществление коммерческой деятельности и получение прибыли.
В кафе ежедневно проходят завтраки, бизнес-ланчи. Проводятся корпоративные вечера, банкеты, юбилеи, свадьбы, выпускные балы для школьников и студентов. Кафе участвует во всех крупных праздниках города, обеспечивая первоклассную кухню.
В ООО «ЛИС» в состав экономических служб входят: отдел бухгалтерского учета и контроля; отдел снабжения; отдел оплаты труда и заработной платы.
Товарооборот ООО «ЛИС» состоит из двух основных частей:
Продукция собственного производства включает в себя пищевые продукты и полуфабрикаты, изготовленные на предприятии, т.е. различные блюда, горячие и холодные напитки, кулинарные, кондитерские, мучные изделия и т.д.
Покупные товары, поступающие в готовом виде от других предприятий, дополняют, а в ряде случаев и заменяют некоторые виды продукции собственного производства. Это хлеб и некоторые кондитерские изделия, фрукты, ягоды, шоколад; алкогольные напитки, пиво, табачные изделия, спички и др.
Реализация продукции собственного производства, а также покупных товаров непосредственно потребителям через обеденные залы и буфеты составляет розничный товарооборот предприятия.
Процесс управления ООО «ЛИС» представляет собой совокупность взаимосвязей и действий, направленных на обеспечение оптимального соотношения рабочей силы, материальных и финансовых ресурсов.
Процесс управления направлен на создание нормальных условий в сфере производства, реализации продукции собственного производства и покупных товаров, а также высокого уровня обслуживания.
В функции управления входят:
— технологическая и техническая подготовка производства к обслуживанию;
— учет и финансовая деятельность;
-техническое и продовольственное снабжение;
— экономический анализ производственно-финансовой деятельности предприятия.
Рисунок 1. – Структура управления ООО «ЛИС»
Структура кафе состоит из разных взаимосвязанных звеньев, выполняющих отдельные функции. Главным элементом данной структуры представлена администрация кафе.
Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).
Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).
Анализ доходов и расходов организации проводится по данным ф. № 2 «Отчет о финансовых результатах». В ней содержится информация о всех видах доходов и расходов за отчетный и предыдущий периоды в поквартальном, полугодовом, девятимесячном и годовом разрезах.
Это позволяет каждому экономическому субъекту анализировать в динамике состав и структуру доходов и расходов, их изменение, а также рассчитывать ряд коэффициентов, свидетельствующих об эффективности использования доходов и целесообразности произведенных расходов в сравнении с полученными доходами.
Таблица 1- Динамика финансовых результатов
1. Выручка (нетто) от продаж
2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг
4. Коммерческие расходы
5. Управленческие расходы
6. Прибыль (убыток) от продаж
7. Прочие доходы (проценты к получению, доходы от участия в других организациях, прочие доходы)
8. Прочие расходы (проценты к уплате, прочие расходы)
9. Прибыль (убыток) до налогообложения
10. Отложенные налоговые активы
11. Отложенные налоговые обязательства
12. Текущий налог на прибыль
13. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
Выручка в 2014 году составили 3 млн. 380 тысяч рублей что на 203 тысячи рублей больше чем годом ранее.
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг уменьшилась на 25% и составила 2 млн. 22 тысячи рублей что на 678 тысяч меньше чем в 2013 году.
Валовая прибыль в 2014 году выросла на 284% и составила 1 млн. 358 тысяч рублей что на 881 тысячу рублей больше чем годом ранее.
Управленческие расходы выросли на 29 тысяч рублей и составили 125 тысяч рублей в 2014 году.
Прибыль от продаж в отчетном году увеличилась на 852 тысячи рублей и составила 1млн. 233 тысячи рублей.
Прочие доходы увеличились в 2014 году на 45% и составили 180 тысяч рублей что на 56 тысяч рублей больше чем в 2013 году.
Прочие расходы в 2014 году выросли почти в 2 раза и составили 57 тысяч рублей.
Текущий налог на прибыль в 2014 году составил 55 тысяч рублей что на 7 тысяч больше годом ранее
Чистая прибыль увеличилась на рекордные 300% и составила в 2014 году 1 млн. 301 тысячу рублей что на 874 тысячи рублей больше чем в 2013 году.
1. Доходы по обычным видам деятельности
4. Расходы по обычным видам деятельности
5. Прочие расходы (проценты к уплате, прочие расходы)
Доходы по обычным видам деятельности в 2014 году составили 3 млн. 380 тысяч рублей что на 203 тысячи рублей больше чем годом ранее.
Прочие доходы увеличились в 2014 году на 45% и составили 180 тысяч рублей что на 56 тысяч рублей больше чем в 2013 году.
Всего доходов в 2014 году было 3 млн. 560 тысяч рублей это на 259 тысяч рублей больше чем в 2013 году.
Расходы по обычным видам деятельности уменьшились в 2014 году на 678 тысяч рублей и составили 2 млн. 22 тысячи рублей.
Прочие расходы в 2014 году выросли почти в 2 раза и составили 57 тысяч рублей.
Всего расходов в 2014 году стало меньше на 651 тысячу рублей чем в 2013 году, и составило 2 млн. 7 тысяч рублей.
2.Анализ прибыли и рентабельности предприятия
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими из них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия.
Прибыль это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности.
На уровне предприятия в условиях товарно-денежных отношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выпускают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что нее означает получение прибыли. Для выявления прибыли необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции. Когда выручка превышает себестоимость, предприятие получает прибыль. Предприниматель всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее получает. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При реализации без убытков отсутствует и прибыль как источник производственного, научно-технического и социального развития.
Показатели рентабельности измеряют доходность предприятия с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса. Они являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли и дохода предприятия. По этой причине они служат обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.
Таблица 3 – Данные для факторного анализа прибыли от продаж
1. Выручка (нетто) от продаж
2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг
4. Коммерческие расходы
5. Управленческие расходы
6. Прибыль (убыток от продаж)
Выручка в 2014 году увеличилась на 203 тысячи рублей и составила 3 млн. 380 тысяч рублей.
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг уменьшилась на 25% и составила 2 млн. 22 тысячи рублей что на 678 тысяч меньше чем в 2013 году.
Валовая прибыль в 2014 году выросла на 284% и составила 1 млн. 358 тысяч рублей что на 881 тысячу рублей больше чем годом ранее.
Управленческие расходы выросли на 29 тысяч рублей и составили 125 тысяч рублей в 2014 году.
Итоговая прибыль предприятия в 2014 году выросла на 323% и составила 1 млн. 233 тысячи рублей, что на 852 тысячи рублей больше 2013 года.
Таблица 4 – Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность)
1. Рентабельность активов (имущества)
2. Рентабельность собственного капитала
3. Рентабельность реализации (продаж)
4. Рентабельность текущих затрат (продукции)
Рентабельность активов предприятия выросло на 19 % и составило в 2014 году 73 %.
Рентабельность собственного капитала в 2014 году составила 78.6 % что на 21.8 больше чем годом ранее.
Рентабельность реализации выросла в 3 раза с 12% в 2013 году до 36.5% в 2014 году.
Рентабельность текущих затрат в 2014 году составила 61% что на 47% больше чем в 2013 году.
3.Анализ управления активами предприятия
Активы – объект собственности, принадлежащий физическому или юридическому лицу и имеющий денежную оценку.
По форме проявления активы подразделяются на:
-Материальные – имеющие вещественную форму (объекты недвижимости, основные средства, запасы и пр.).
-Нематериальные – не имеющие вещественной формы объекты интеллектуальной собственности (патенты, товарные знаки, торговые марки и пр.).
-Финансовые – различные финансовые инструменты (денежные средства, ценные бумаги, дебиторская задолженность, краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения и пр.).
По характеру участия в хозяйственном процессе и скорости оборота:
Цель управления активами – капитализация совокупной стоимости активов, т.е. осуществление приращения рыночной стоимости имущественного комплекса организации, связанной с капиталообразованием (накоплением капитала).
Задачи управления активами весьма разнообразны и различаются как по степени сложности, так и по важности конкретной задачи в конкретный момент функционирования организации. В контексте данной учебной темы мы остановимся на процедурах решения только некоторых из них в рамках принятой классификации активов на оборотные и внеоборотные.
Поскольку активы организаций (юридических лиц), как было отмечено, различаются не только по характеру участия в хозяйственном процессе и соответственно по скорости оборота, но и по форме проявления, следует отметить следующее. Приоритет той или иной формы проявления активов всецело связан с отраслевой спецификой организации и, соответственно, с той ролью, которую играет организация в системе всеобщего разделения труда.
В этой связи совершенно очевидно, что в организациях финансового сектора (кредитные организации, финансовые компании, страховые компании и др.) первостепенную роль в процессе функционирования организации играют финансовые активы. Наоборот, в организациях, функционирующих в сфере культуры (творческие союзы, издательства, компании звукозаписи, киностудии и др.) на первый (особый) план выходят нематериальные активы (авторские права и пр.), хотя материальные активы являются основой, обеспечивающей сам процесс жизнедеятельности этих организаций.
В организациях, функционирующих в сфере материального производства (предприятия, машиностроительные заводы, энергетические компании, добывающие компании и др.) первостепенную роль играют материальные активы, а финансовые активы обеспечивают процесс производства продукции, являясь начальной и конечной формой движения производительного (промышленного) капитала.
Таблица 5 – Состав и структура оборотных средств
3. Дебиторская задолженность
4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
5. Денежные средства и денежные эквиваленты
6. Прочие оборотные активы
Итоги оборотных активов
Запасы в 2014 году у предприятия уменьшились на 35 тысяч рублей и составили 237 тысяч рублей.
Дебиторская задолженность увеличилась на 100 тысяч рублей и составила в 2014 году 249 тысяч рублей.
Денежные средства и денежные эквиваленты значительно выросли в 2014 году на 967 тысяч рублей и составили 1 млн. 189 тысяч рублей.
Итоговые оборотные активы в 2014 году у предприятия выросли на 1 млн рублей и составили 1 млн. 675 тысяч рублей.
Таблица 6 – Источники формирования оборотных средств
2.источники формирования оборотных активов
Вывод: объем оборотных средств вырос на 161% и составил в 2014 году 1 млн 675 тыс.руб.
Таблица 7 – Анализ оборачиваемости оборотных средств
1. Выручка от продажи товаров, тыс. руб
2. Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб
4. Коэффициент оборота
5. Коэффициент закрепления
6. Эффективность использования оборотных средств
Вывод: Как мы видим из таблицы 7 среднегодовой остаток оборотных средств в 2014 году составил 1158 тыс. руб. что на 375 тыс. руб. больше чем годом ранее когда показатель был всего 782 тыс. руб.
Коэффициент закрепления за анализируемый период увеличился более чем в 2 раза и составил 2014 году 0,5 это на 0.3 больше чем в 2013.
Коэффициент оборачиваемости уменьшился более чем в 2 раза на 2.93 и стал составлять в 2014 году 2.02, что привело к увеличению периода оборота на 106 дней, и составило в 2014 году 178 дней, в то время как в 2013 году период оборота составлял только 73 дня.
4.Анализ денежных потоков предприятия
Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.
Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки.
Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.
Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств.
1. Выручка от продажи товаров, тыс. руб
2. Средний размер дебиторской задолженности, тыс. руб
3. Период оборота в днях
4. К. Оборачиваемости дебиторской задолженности
Средний размер дебиторской задолженности увеличился на 85 тыс.руб и составил в 2014 году 198 тыс.руб.
Период оборота в днях в 2014 году увеличился на 9.8 и составил 26.5 дней.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2014 году стал составлять 13.5 что на 8 меньше чем в 2013 году.
Таблица 9- Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия
1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб
2. Средний размер кредиторской задолженности, тыс. руб
3. Оборотные активы, тыс. руб
4. Период оборота в днях
5. К. Оборачиваемости кредиторской задолженности
полная себестоимость (2120+2210+2220)/1520
Средний размер кредиторской задолженности в 2014 году увеличился на 38 тыс.руб. и составляет 76.5 тыс рублей.
Оборотные активы выросли на 1 млн. руб. в 2014 году и составили 1 млн. 675 тыс.руб. что почти в 3 раза больше чем годом ранее.
Период оборота в днях увеличился до 20 в 2014 году что на 15.6 больше чем в 2013.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности значительно уменьшился в 2014 году и стал составлять лишь 18, что на 64 меньше чем в 2013 году.
1. Остатки на начало периода, тыс. руб
2. Остатки на конец периода, тыс. руб
3. Средние остатки, тыс. руб
4. Период оборота, дней
5. Оборачиваемость, в оборотах
6. Время задержки платежа
Остатки на начало периода и на конец периода дебиторской задолженности выше чем кредиторской и составляют соответсвенно 113 и 130 тыс.руб. Средние остатки так же дебиторские выше чем кредиторские на 121 тысячу рублей.
Период оборота дебиторской задолженности больше кредиторской на 6.5 дней и составляет 26.5 дней, так как оборачиваемость дебиторской составляет 13.5 в то время как кредиторской задолженности 18.
Таблица 11- Анализ оборачиваемости материально-производственных запасов (МПЗ)
1. Выручка от продажи товаров, тыс. руб
2. Среднегодовые МПЗ, тыс. руб
3. Период оборота МПЗ, дней
4. Коэффициент оборачиваемости МПЗ, раз
Среднегодовые МПЗ практически не изменились в 2014 году и составили 254.5 тысячи рублей что всего лишь на 500 рублей выше чем в 2013 году.
Коэффициент оборачиваемости МПЗ немного вырос на 6% и состави в 2014 году 13.3 что привело к сокращению периода оборота МПЗ дней на 1.8 и составило в 2014 году 27 дней.
1. Выручка от продажи товаров, тыс. руб
2. Денежные средства, тыс. руб
3. Период оборота денежных средств, дней
4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, раз
Денежные средства в 2014 году увеличились на 967 тыс.руб и составили
1 млн. 189 тысяч рублей.
Период оборота денежных средств увеличился на 100 дней и стал составлять в 2014 году 126 дней.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств уменьшился аж на 11.5 и стал составлять в 2014 году всего лишь 2.84
5.Анализ финансового состояния предприятия
На современном этапе развития экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания.
Финансовое состояние предприятия – это обеспеченность или необеспеченность предприятия денежными средствами для обеспечения его хозяйственной деятельности. Или иначе финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.
В ходе анализа объективно оцениваются:
При этом клиента может интересовать не только его текущее финансовое состояние, но и его ближайшие или отдаленные перспективы. Иногда сам руководитель хочет понять, верна ли выбранная им политика.
Кроме того, руководству организации, учредителям, собственникам и акционерам нужна полная и обстоятельная информация о финансовом положении организации, рентабельности её продукции и капитала.
Работа по анализу финансового состояния позволяет выявить сильные и слабые стороны компании, выбрать правильный путь к наилучшему ее развитию и добиться значительного роста доходов. В результате компания сможет понять правильность выбранных методов ведения финансовой политики и скорректировать их, если это требуется. Источником необходимой информации служит финансовая (бухгалтерская) отчетность.
Таблица 13- Оценка финансового состояния предприятия
1. Собственный капитал и резервы, тыс. руб
2. Долгосрочные обязательства, тыс. руб
3. Внеоборотные активы, тыс. руб
4. Фактическое наличие собственных средств, тыс. руб
5. Производственные запасы и затраты, тыс. руб
6. Процент обеспечения производственных запасов собственными источниками, %
7. Финансовый результат, тыс. руб
8. Уровень рентабельности, %
По итогам 2014 года предприятие показало следующие результаты:
Собственный капитал и резервы увеличились на 903 тысячи рублей и в 2014 году составили 1млн. 654 тыс. руб.
Долгосрочные обязательства как и годом ранее так же отсутствуют.
Внеоборотные активы уменьшились на 46 тысяч рублей и составили в 2014 году 98 тыс. руб.
Фактическое наличие собственных средств увеличилось на 949 тыс.руб. и составило в 2014 году 1 млн. 556 тыс.руб.
Производственные запасы и затраты в 2014 году сократились на 35 тыс. руб и составили 237тыс. руб.
Процент обеспечения производственных запасов и собственных источников увеличился на 433% и вырос до значения в 656%.
Финансовый результат увеличился на 881 тыс.руб. и составил в 2014 году 1 млн. 356 тыс.руб.
Уровень рентабельности в 2014 году увеличился на 46 % и составил 63%
Фактическое наличие собственных оборотных средств
Собственные и долгосрочные источники
Краткосрочные кредиты и займы
Общая сумма собственных и заёмных источников
Производственные запасы и затраты
Излишек (+) недостаток (-) собственных источников
Излишек (+) недостаток (-) собственных и долгосрочных источников
Излишек (+) недостаток (-) всех источников для перекрытия запасов
Тип финансовой устойчивости
Абсолютная финансовая устойчивость
Вывод: Фактическое наличие собственных средств увеличилось на 949 тыс.руб. и составило в 2014 году 1 млн. 556 тыс.руб
Данное предприятие относится к типу абсолютной финансовой устойчивости, так как не имеется ни краткосрочных ни долгосрочных обязательств, а имеются излишки во всех источниках финансирования которые составляют в 2014 году 1 млн. 319 тысяч рублей, что на 984 тысячи больше чем годом ранее в 2013.
К. Абсолютной ликвидности
К. Срочной ликвидности
К. Текущей ликвидности
За анализируемый отчетный период коэффициент текущей ликвидности увеличился на 3,46 и составил 9,99 по сравнению с предыдущим 2013 годом но он всё же гораздо выше нормы.
Коэффициент срочной ликвидности в 2014 году вырос на 1,23 и составил 12,08. Однако это не соответствует нормативу который превышен в 12 раз, показывает что предприятие сможет покрыть целых 1208% краткосрочных обязательств за счет денежных средств и поступлений по расчетам.
В 2014 значение коэффициента абсолютной ликвидности оказался 14,07 что опять гораздо выше рекомендуемого хоть и уменьшился на 4,78 по сравнению с 2013 годом. Это говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов.
2.К. Финансовой зависимости
3.К. Фин. Устойчивости
6.К. Обеспеченности собственными источниками финансирования
Коэффициент автономии в 2014 году уменьшился на 0.02 и стал составлять 0.93 что всё же выше нормы в 0.4.
Коэффициент финансовой зависимости в 2014 году так же практически не изменился по сравнению с 2013 годом и составляет 1.07.
Коэффициент финансовой устойчивости уменьшился на 0.02 и стал составлять 0.93 что всё же выше нормы в 0.8.
Коэффициент маневренности вырос на 0,14 и в 2014 году он составил 0.94
Коэффициент мобильности в 2014 году увеличился в раза и составил 0.71
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования практически не претерпел изменений и составил 0.93 что выше нормы которая определена на уровне
Выводы и предложения
В отчетном году по сравнению с базисным мы наблюдаем улучшение показателей на предприятии. Стоит выделить что данное предприятие относится к типу абсолютной финансовой устойчивости, так как не имеется ни краткосрочных ни долгосрочных обязательств, а имеются излишки во всех источниках финансирования которые составляют в 2014 году 1 млн. 319 тысяч рублей, что на 984 тысячи больше чем годом ранее в 2013.
Выделим основные значимые показатели:
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг уменьшилась на 25% и составила 2 млн. 22 тысячи рублей что на 678 тысяч меньше чем в 2013 году.
Валовая прибыль в 2014 году выросла на 284% и составила 1 млн. 358 тысяч рублей что на 881 тысячу рублей больше чем годом ранее.
Чистая прибыль увеличилась на рекордные 300% и составила в 2014 году 1 млн. 301 тысячу рублей что на 874 тысячи рублей больше чем в 2013 году
Всего расходов в 2014 году стало меньше на 651 тысячу рублей чем в 2013 году, и составило 2 млн. 7 тысяч рублей.
Рентабельность реализации выросла в 3 раза с 12% в 2013 году до 36.5% в 2014 году.
Рентабельность текущих затрат в 2014 году составила 61% что на 47% больше чем в 2013 году.
Денежные средства и денежные эквиваленты значительно выросли в 2014 году на 967 тысяч рублей и составили 1 млн. 189 тысяч рублей.
объем оборотных средств вырос на 161% и составил в 2014 году 1 млн 675 тыс.руб.
За анализируемый отчетный период коэффициент текущей ликвидности увеличился на 3,46 и составил 9,99 по сравнению с предыдущим 2013 годом, но он всё же гораздо выше нормы.
Для совершенствования работы ООО «ЛИС» предлагаю ввести следующие мероприятия:
1) Совершенствование квалификации обслуживающего персонала за счет проведения семинаров, тренингов, обучающих программ, курсов повышения квалификации для повышения уровня сервиса.
2) Размещение рекламы с целью привлечения целевой аудитории.
Разместить рекламу на радио, дабы охватить как можно больший процент целевой аудитории. В условиях финансового кризиса рекламные компании предлагают различные антикризисные программы, среди которых можно выбрать наиболее выгодный для данного заведения вариант.
3) Создать клиентскую базу ООО «ЛИС» для совершенствования обслуживания постоянных гостей, а именно знания их предпочтений, особенностей заказа, любимых блюд.
4) Повышение информативности web-сайта для более конкретной и полной осведомлённости потенциального гостя. Также я предлагаю, организовать возможность заказа продукции по интернету через web-сайт.
6) Следует внести новые позиции в меню, особенно это касается горячих блюд, так же для завлечения клиентов создавать различные спец предложения.
7) Создание ещё более тематической и уютной атмосферы заведения путём приобретения дополнительных аксессуаров, тематического инвентаря, посуды; а также возможно создание атмосферы с помощью покрытия столов скатертями чтобы создать домашний уют, так же обновить дизайн интерьера, поменяв цветовую гамму стен и пола.
С помощью предложенных мероприятий ООО «ЛИС» сможет привлечь еще больше клиентов, следовательно, увеличить выручку и в дальнейшем расширить свою деятельность в г. Перми.
Список использованных источников