Установка доп оборудования на авто бухучет

Установка доп оборудования на авто бухучет

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация применяет общую систему налогообложения (доходы и расходы признаются методом начисления).
Организацией 20.11.2018 был приобретен автомобиль. 21.11.2018 автомобиль поставили на учет, получили госномера и ввели автомобиль в эксплуатацию. Также 21.11.2018 на автомобиль были куплены чехлы и коврики. Приобретенные 21.11.2018 чехлы и коврики были переданы в эксплуатацию 30.11.2018. 30.11.2018 на автомобиль был установлен видеорегистратор, камера заднего вида, подкрылки с шумоизоляцией и затонированы стекла.
Как учесть вышеуказанные затраты в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли их включить в стоимость автомобиля?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Порядок учета расходов на приобретение и установку дополнительного оборудования на автомобиль как в бухгалтерском, так и в налоговом учете Организация вправе определить самостоятельно.
Включить в первоначальную стоимость автомобиля данные затраты можно в случае, если дооборудование произведено не позже ввода автомобиля в эксплуатацию. Если автомобиль дооборудован уже после ввода его в эксплуатацию, связанные с этой операцией затраты могут быть учтены в составе материальных либо прочих расходов.
Вместе с тем единовременное признание рассматриваемых затрат в налоговом учете влечет некоторые риски.
Подробнее смотрите ниже.

Обоснование вывода:

Бухгалтерский учет

Налог на прибыль

Если автомобиль приобретен для использования в деятельности Организации, направленной на получение дохода, то для целей исчисления налога на прибыль он признается амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость автомобиля в общем случае определяется как сумма расходов на его приобретение, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС.
Соответственно, стоимость установленного на автомобиль дополнительного оборудования и работ по его монтажу (осуществленных до начала ввода данного ОС в эксплуатацию) может быть включена в первоначальную стоимость автомобиля в налоговом учете.
При этом изменение первоначальной стоимости ОС в соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ имеет место, в частности, в случаях дооборудования, реконструкции, модернизации. По мнению специалистов Минфина России (письмо от 21.02.2012 N 03-03-06/1/94), если в результате установки дополнительного оборудования на автомобиль произошло изменение технологического, служебного назначения объекта, связанное с повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами, то соответствующие работы следует квалифицировать для исчисления налога на прибыль организаций как дооборудование (то есть увеличивать первоначальную стоимость).
В то же время, как показывает арбитражная практика, налоговые органы нередко предъявляют претензии, если расходы, подобные рассматриваемым, учтены налогоплательщиками единовременно, а не включены в стоимость амортизируемого имущества.
В свою очередь, судьи считают, что такие затраты налогоплательщик вправе единовременно признать в составе расходов (смотрите, например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 18.05.2009 N А53-12937/2008-С5-27, ФАС Северо-Западного округа от 09.06.2008 N А05-12045/2007, ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.06.2007 N А33-15634/04-С3-Ф02-3458,3474/2007, ФАС Уральского от 21.03.2007 N Ф09-11047/06-С3).
С нашей точки зрения, установка рассматриваемого оборудования не изменяет ни служебное, ни технологическое назначение автомобиля (не увеличивается его мощность, скоростные показатели, и т.п.), поэтому такие расходы могут быть признаны в налоговом учете единовременно в составе прочих расходов (как расходы на содержание служебного транспорта) либо в составе материальных расходов в том отчетном периоде, в котором они имели место (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 1 ст. 254, ст. 272 НК РФ). Однако само наличие судебной практики говорит о том, что полностью исключить вероятность возникновения налоговых рисков при следовании такой позиции мы не можем.
Кроме того, обратим внимание, что отдельные виды расходов на оборудование автомобиля (например, тонировку стекол, установку видеорегистратора) налоговые органы могут посчитать необоснованными*(1).

Рекомендуем дополнительно ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Учет «малоценных» основных средств;
— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет малоценных основных средств в качестве МПЗ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Овчинникова Светлана

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

————————————————————————
*(1) Подробнее смотрите в следующих материалах:
— Вопрос: Организация приобрела автомобиль. В день покупки он был доукомплектован: были установлены магнитола, ксеноновые фары, приобретена и наклеена пленка тонировочная, приобретены коврики в салон и багажник. Доукомплектацию проводила сторонняя организация, не являющаяся продавцом автомобиля. На момент доукомплектации автомобиль не был принят к учету в составе основных средств. Увеличивают ли первоначальную стоимость автомобиля понесенные организацией расходы на его доукомплектацию в целях исчисления налога на прибыль и ведения бухгалтерского учета? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2014 г.);
— Вопрос: Организация оснащает свои автомобили видеорегистраторами и радарами-детекторами (для обнаружения сигналов с целью предотвратить нарушение водителем правил дорожного движения). Также организация приобретает мобильные телефоны для использования сотрудниками в рабочее время в служебных целях. Может ли организация в своих расходах для уменьшения налога на прибыль учесть покупку видеорегистратора, радара для автотранспортного средства, используемого в производственной деятельности организации, а также покупку сотовых телефонов для своих сотрудников? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2017 г.).

Источник

Установка доп оборудования на авто бухучет

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник

Установка доп оборудования на авто бухучет

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации в целях бухгалтерского учета произведенные лизингополучателем капитальные вложения (установка сигнализации) в арендованный (полученный в лизинг) автомобиль следует включить в состав собственных основных средств в качестве отдельного объекта, стоимость которого учитывается в расходах путем начисления амортизации.
Расходы на уплату государственной пошлины в ГИБДД также не учитываются в стоимости лизингового автомобиля и учитываются в общем порядке в соответствии с ПБУ 10/99. При этом организация вправе самостоятельно определить, являются ли для нее данные расходы расходами по обычным видам деятельности, или относятся к прочим расходам.

Бухгалтерский учет

Государственная пошлина за регистрацию в ГИБДД

При учете на балансе лизингодателя предмет лизинга отражается в бухгалтерском учете у лизингополучателя на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» (п. 8 Указаний). Этим обеспечивается выполнение требования п. 1 ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» к отражению в бухгалтерском учете каждого факта хозяйственной жизни, но с учетом имущественной обособленности собственных активов от активов других организаций (п. 5 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).
Согласно Инструкции к плану счетов предмет лизинга принимается на забалансовый учет в общей сумме договора лизинга.
В случае, когда переход права собственности предусмотрен непосредственно договором лизинга, на счете 001 «Арендованные основные средства» подлежит учету стоимость имущества, включающая в себя лизинговые платежи и выкупную цену, определенную договором лизинга.
Стоимость лизингового имущества списывается с забалансового счета 001 «Арендованные основные средства» при его возврате или выкупе (п. 10 и п. 11 Указаний). Причем при выкупе (на дату перехода права собственности) одновременно производится запись на эту же сумму по дебету счета 01 «Основные средства» и кредиту счета 02 «Амортизация основных средств».
В соответствии с п. 9 Указаний начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей за отчетный период отражается по кредиту счета 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» в корреспонденции со счетами учета соответствующих расходов.
По нашему мнению, в случае учета предмета лизинга на балансе у лизингодателя включать в эту стоимость иные расходы, связанные с доведением предмета лизинга до состояния, пригодного к использованию (в том числе расходы на уплату государственной пошлины за регистрацию в ГИБДД), не следует. Дополнительные расходы необходимо учитывать в общем порядке в соответствии с ПБУ 10/99 (п.п. 8, 9, 12, 15, 16 ПБУ 10/99).
При этом организация вправе самостоятельно определить, являются ли для нее рассматриваемые затраты расходами по обычным видам деятельности, или относятся к прочим расходам.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учет основного средства лизингополучателем (баланс лизингодателя);
— Энциклопедия решений. Отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества;
— Энциклопедия решений. Срок полезного использования основных средств для целей бухгалтерского учета.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

«Начинка» для автомобиля

Представим себе ситуацию: организация покупает машину, а спустя какое-то время начинает оснащать ее различными гаджетами (приобретает навигатор, видеорегистратор, трекер, автомобильную зарядку, держатель для телефона). Рассмотрим, как в бухгалтерском и налоговом учете отражать подобного рода автомобильную «начинку», если она будет установлена в транспортном средстве, используемом в предпринимательской деятельности.

Чем сегодня можно «начинить» автомобиль

В наше время обыкновенные бумажные карты отошли на второй план, уступив свое место GPS-навигаторам – техническим устройствам, дающим графическую и звуковую информацию водителю автомобиля о маршруте следования.

Не менее популярным устройством является автомобильный GPS-трекер. Данное устройство позволяет определять местоположение автомобиля в режиме реального времени, место и время остановок. Также GPS-трекер может дистанционно считывать параметры любых автомобильных систем, показания датчиков (к примеру, уровень топлива) и т.д.

Широко применяется и видеорегистратор. Это своего рода «дорожный свидетель». Такое устройство регистрирует изображение дороги, звук, дату и время, а иногда координаты и скорость. В случае ДТП данные с видеорегистратора могут помочь доказать невиновность водителя организации, тем самым – избежать проблем при получении страховки.

Популярность обрели и так называемые скрещенные устройства, т.е. такие, в которых в одном корпусе находится сразу несколько устройств (например, навигатор со встроенным видеорегистратором).

Перечисленные автомобильные устройства можно условно разделить на два подвида: съемные и встраиваемые. Съемные легко крепятся в автомобиль и так же легко снимаются. Встраиваемые – монтируются в панель приборов автомобиля, т.е. требуют монтажа.

Если устройство съемное…

Во-первых, данное имущество предназначено для использования в деятельности организации более года.

Во-вторых, в результате их применения процесс использования автотранспорта становится более эффективным. Например, навигатор позволяет проложить наиболее короткий маршрут до точки назначения, может выбирать пути объезда пробок, что позволяет эффективно использовать рабочее время и экономить топливо.

В-третьих, стоимость таких устройств может быть достоверно определена.

В-четвертых, организация не предполагает отчуждения автомобильных устройств в течение 12 месяцев с даты их приобретения.

В-пятых, данные устройства могут самостоятельно выполнять определенную работу (поиск маршрута, видео- и аудиофиксация обстановки).

Видеорегистратор, отнесенный к ОС, имеет шифр 70105 и НСС 5 лет. Диапазон СПИ – также от 0,5 до 1,5 НСС. Это значит, что СПИ может быть от 2,5 года (5 лет × 0,5) до 7,5 года (5 лет × 1,5).

Учет навигатора в составе ОС

/Решение/ В бухучете производятся следующие записи:

Если устройство встраиваемое…

Указанные устройства монтируются в панель приборов автомобиля. Возникает вопрос: является ли подключение данного оборудования дооборудованием?

Встраиваемое оборудование подключается к частям автомобиля, системе электропитания. Это позволяет говорить о том, что данную установку можно отнести к дооборудованию автомобиля. Ведь в результате такого подключения меняются комплектация транспортного средства и его стоимость. У автомобиля появляются новые дополнительные возможности.

Учет дооборудования автомобиля навигатором

/Условие/ В мае 2017 года торговая организация установила на грузовую машину, которая используется для доставки товаров, встроенный навигатор. Его стоимость (с учетом работ по установке) составила 320 руб. (в том числе НДС 53,33 руб.). В установленные сроки организация получила ЭСЧФ и подписала его своей ЭЦП.

Комиссией по амортизации определено, что установка встроенного навигатора является дооборудованием автомобиля.

Амортизация по данному ОС начисляется линейным способом. Сумма ежемесячных амортизационных отчислений до мая 2017 года включительно составляла 59,03 руб. Остаточная стоимость автомобиля на 1 июня 2017 года – 7791,64 руб. Остаточный СПИ – 132 мес.

/Решение/ В бухучете производятся следующие записи:

Автомобильная зарядка и держатель для телефона: как учесть

Сегодняшнюю жизнь сложно представить без автомобильной зарядки для телефона. Не имея такого «аксессуара», можно остаться без связи в самый неподходящий момент. В первую очередь это касается командированных работников или тех, чья работа в основном протекает в дороге.

Держатель для телефона также значительно облегчает жизнь работнику, находящемуся в пути. Особенно если мобильный телефон используется в качестве навигатора. Без подобного держателя просто не обойтись.

Учет держателя для телефона

/Условие/ Организация для служебного автомобиля приобрела держатель для телефона стоимостью 20 руб. (в том числе НДС 3,33 руб.). ЭСЧФ получен от поставщика в установленный срок и подписан ЭЦП.

Держатель был передан водителю автомобиля для дальнейшего использования.

Учетной политикой организации предусмотрено, что средства в обороте списываются в размере 100% стоимости при передаче их в эксплуатацию.

/Решение/ В бухучете производятся следующие записи:

Источник

Доп оборудование на автомобиль, полученный в лизинг в 1С

Вопрос задал Любовь Н. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.69/10)

Организация на ОСН купила в лизинг авто и в другой ООО купила допоборудование и поставила сразу же при покупке, надо ли проводить это оборудование (300тыс. руб.) через сч. 08 и как это сделать в программе, чтобы увеличить стоимость авто и начислять амортизацию правильно?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (9)

Добрый день! Надо ли проводить это оборудование (300тыс. руб.) через сч. 08 зависит от того, можно ли рассматривать его установку как дооборудование ТС. Уточните, пожалуйста, что это за оборудование? При установке улучшились первоначальные показатели (мощность, СПИ и т.д.)? ТС принято на баланс в качестве ОС (учтено на сч. 01)?
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение подобного вопроса:
Модернизация автомобиля
.

Добрый день! При установке никакие показатели не улучшились и авто принято на баланс одновременно с установкой допоборудования (это видеорегистратор и другие прибамбасы)

Спасибо за уточнение. Мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
Если такое доп.оборудование до принятия ОС к учету, затраты по дооборудованию автомобиля могут быть отнесены на увеличение его первоначальной стоимости (Письмо ФНС РФ от 09.10.2006 N 02-6-09/151).
Если же ОС было принято к учету, а затем установлено доп.оборудование, первоначальная стоимость ОС в данной ситуации не меняется (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.06.2008 по делу N А05-12045/2007, Постановление ФАС Уральского округа от 19.12.2007 N Ф09-10406/07-С3 по делу N А07-23717/06 и т.д.).
Если придете к выводу, что при формировании первоначальной стоимости допущена ошибка, материал по исправлению в программе можно посмотреть здесь:
Искажена первоначальная стоимость основного средства. Исправление существенной ошибки после утверждения отчетности
Неправильная первоначальная стоимость ОС
Изменение начальной стоимости ОС в НУ
Как исправить в НУ первоначальную стоимость ОС
.

Спасибо, все поняла и если бы у меня была такая ситуациия, то исправила бы правильно. Но я купила авто в лизинг в апреле 21г. и день получения этого авто мне на автомобиль добавили допборудование. Как провести увеличение стоимости ОС в программе БП через счет 08 и сразу поставить его на учет

Правильно ли я понимаю, что решили увеличить стоимость ОС на допоборудование и в связи с этим в бухучете хотите внести исправление в предыдущем периоде, когда допущена ошибка?
По общему правилу ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется в периоде обнаружения этой ошибки (датой выявления):
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Скорректировать первоначальную стоимость и начисленную амортизацию можно, например, документом Операция, введенная вручную: Дт 01 Кт 10, Дт 20… Кт 02.
После изменения первоначальной стоимости предмета лизинг для правильного начисления амортизации необходимо оформить документ Изменение параметров амортизации ОС.
Попробуйте сделать на копии базы и посмотреть, устроит ли такой вариант.
Дополнительный материал по исправлению первоначальной стоимости ОС и суммы амортизации можно посмотреть здесь:
Искажена первоначальная стоимость основного средства. Исправление существенной ошибки после утверждения отчетности
.

Вы меня не понимаете, я еще не закрыла апрель и не поставила ОС на учет и поэтому никаких ошибок у меня нет, отчетов пока никаких не сдавала, амортизацию не начисляла, хочу сразу правильно поставить на учет ОС с допоборудованием и сделать это правильно сразу без ошибок.

Если на учет ОС еще не поставили и не закрыли период, тогда можно по такому алгоритму:
1. Поступление автомобиля: Дт 08.04.1 Кт 76.07.1, документ Поступление в лизинг.
2. Поступление допоборудования: Дт 10 Кт 60, документ Поступление (акты, накладные, УПД) вида Товары (накладная, УПД).
3. Документ Передача оборудования в монтаж, Счет учета — 08.03:
Дт 08.03 Кт 08.04.1
Дт 08.03 Кт 10.01
Все компоненты отразятся на 08.03
4. Документ Принятие к учету ОС вида операции Объекты строительства. Способ поступления — По договору лизинга, Счет — 08.03. По кнопке Рассчитать суммы в поле Стоимость отразится стоимость с учетом допоборудования.

Cпасибо, все получилось.

Я рада, если смогла помочь!

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Добрый день. Несколько лет назад прослушал курс 1С:Бухгалтерия 8.3 в одном уважаемом учебном заведении. Однако курс охватывал лишь самые простые вопросы, не давал целостного представления о работе программы. Долго искал более подходящее изложение для такого непростого предмета. Профбух8 оказались очень современными, хорошо построенными, профессиональными лекциями, простым языком детально раскрывающими сложные вопросы работы программы. Следует также отметить большой объём статей, конкретизирующих практически весь комплекс отдельных проблем функционирования 1С ред. 8.3, а также охватывающих законодательную базу современной бухгалтерии. Рекомендую каждому, даже имеющему опыт работы в 1С, познакомиться с результатами труда коллектива Профбух8 и БухЭксперт8. Уверен, почувствуете себя на другом уровне знания 1С:Бухгалтерия 8.3. Спасибо всему коллективу и авторам курса.
Александр Зуйков.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Источник