возврат подоходного налога за платное обучение в рб

Перечень документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение

справка (ее копия) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающая, что лицо, заполняющее налоговую декларацию или его близкий родственник, его подопечный является (являлся) обучающимся учреждения образования и получает (получал) первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;

копия договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;

документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат) кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.

Справочно:документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение кредитов, займов (включая проценты по ним), должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве (если таковое имеется) плательщика, либо лица, получение образования которого оплатил плательщик, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов.

В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается информация получателя платежа, содержащая недостающие сведения.

В случае утери физическим лицом, заполняющим налоговую декларацию, документов на оплату вышеуказанных расходов налоговому органу представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества (если таковое имеется) плательщика, либо лица, получение образования которого оплатил плательщик, сумме и дате оплаты, назначении платежа;

Источник

Заявление на социальный вычет на обучение

Представление нанимателю заявления о предоставлении социального вычета на обучение налоговым законодательством не предусмотрено. Однако в ситуации, когда работник вместе с документами на этот вычет подает заявление о его предоставлении, нанимателю стоит его принять.

К примеру, работник пользуется социальным вычетом по расходам на обучение ребенка. В период продолжительной болезни он желает представить квитанции об оплате обучения нанимателю почтой. В такой ситуации необходимо в почтовом отправлении пояснить причину предоставления квитанций. Это можно сделать, приложив к квитанциям соответствующее заявление.

Такое заявление подается в произвольной форме. При этом оно должно содержать общеустановленные реквизиты, в частности наименование адресата, дату подачи заявления, ФИО заявителя и его подпись. В тексте заявления работник может изложить ту информацию, которая в его случае является важной для целей предоставления социального вычета.

Зачастую встречаются ситуации, когда работники просят предоставить социальный вычет на обучение по прошлогодним квитанциям. Рассмотрим оформление примерного образца заявления на конкретной ситуации.

Петров Петр Петрович работает по месту основной работы в ООО «Дельта». С сентября 2016 г. по июнь 2018 г. он оплачивал обучение супруги в магистратуре БГУ. Социальный вычет по расходам на ее обучение не предоставлялся. В сентябре 2018 г. работник узнал, что имеет право на социальный вычет по этим расходам и решил воспользоваться им, представив нанимателю соответствующее заявление и необходимые документы.

Пояснение к ситуации

Поскольку расходы на обучение были осуществлены не только в текущем году, но и в прошлые годы, право на социальный вычет у работника возникло с того месяца, в котором он сделал первый платеж. В данном случае в заявлении работнику целесообразно указать, начиная с какого периода он хочет воспользоваться социальным вычетом: с текущего месяца; вернуть подоходный с начала текущего года или сделать перерасчет подоходного налога начиная с сентября 2016 г.

Примерный образец заявления

Прошу предоставить мне социальный вычет по расходам на оплату обучения супруги, Петровой Нины Ивановны, в магистратуре БГУ, произведенным в 2016 — 2018 годах. Прошу пересчитать с применением социального вычета подоходный налог, уплаченный в 2018 году, и перечислить излишне уплаченную сумму налога на мою банковскую «зарплатную» карточку.

Приложение к заявлению:

— копия свидетельства о браке;

— копия договора на обучение в магистратуре БГУ на платной основе Петровой Нины Ивановны;

— справка, подтверждающая, что Петрова Нина Ивановна получала первое высшее образование в БГУ;

— квитанции на оплату обучения (4 шт.) на общую сумму 2360 руб.

Источник

Предоставляем социальный вычет на обучение по договору подряда

Социальный вычет на обучение можно применить не только к заработной плате, выплаченной по месту основной работы, но и к другим доходам, в том числе к сумме вознаграждения по договору подряда и компенсации издержек подрядчика.

Где предоставляется вычет на суммы вознаграждения и компенсации издержек, выплачиваемых по договору подряда?

Если физическому лицу по другому виду гражданско-правового договора выплачиваются суммы, из которых удерживается подоходный налог, то порядок представления социального вычета на обучение будет аналогичный приведенному.

Как предоставить вычет, если договор подряда заключен по месту основной работы?

Внимание!
Вознаграждение по договору подряда включается в доходы того месяца, в котором оно начислено в бухгалтерском учете, независимо от того, за какие периоды времени оно выплачивается .

В такой ситуации налоговая база подоходного налога в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, будет определяться за каждый календарный месяц по формуле :

Таким образом, чтобы при исчислении подоходного налога предоставить социальный вычет на обучение, налоговому агенту надо:

1) определить общую сумму подлежащего налогообложению дохода (в денежной и натуральной форме), т.е. дохода, начисленного по месту основной работы и по договору подряда. Напомним, что в него НЕ войдут доходы, не признаваемые объектами налогообложения и освобождаемые от налогообложения ;

2) предоставить полагающиеся стандартные вычеты ;

3) определить сумму, на которую может быть представлен социальный вычет на обучение. Возможно всю уплаченную за обучение сумму не удастся прольготировать в одном месяце. В этом случае остаток вычета переносится на последующие месяцы.

Пример. Предоставляем социальный вычет на обучение в отношении вознаграждения по договору подряда и компенсацию издержек подрядчика

Гражданин трудится в организации по месту основной работы и по договору подряда.

У него есть ребенок, которому один год. Супруга находится в отпуске по уходу за этим ребенком и обучается заочно на платной основе в БНТУ. За ее обучение в сентябре 2018 г. гражданин оплатил 568 руб. (условно). В том же месяце он представил нанимателю пакет документов для предоставления социального вычета в связи с обучением супруги.

Информацию о начислениях работника за сентябрь 2018 г. представим в виде таблицы.

Из всех указанных выплат к числу освобождаемых от налогообложения доходов относится материальная помощь к отпуску.

Расчет суммы социального вычета на обучение и подоходного налога за сентябрь 2018 г. представим в виде таблицы.

Как получить вычет, если договор подряда заключен не по месту основной работы?

Источник

Кто и как может получить льготы по подоходному налогу при получении образования на платной основе?

Многие вынуждены брать кредиты на обучение. При предоставлении необходимых документов по месту работы родители имеют право воспользоваться установленными законодательством льготами при налогообложении своих доходов. Что же такое социальный налоговый вычет и кто имеет право на него?

Социальный налоговый вычет предоставляется плательщику по месту основной работы (службы, учебы).

При отсутствии основного места работы и наличии доходов плательщик вправе обратиться за предоставлением вычета в налоговый орган по месту жительства (регистрации) и подать налоговую декларацию (расчет) не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2016 год налоговая декларация (расчет) подается до 1 марта 2017 года).

Документами, подтверждающими право плательщика на получение социального налогового вычета, являются:

— правка учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающая, что плательщик или его близкий родственник (подопечный) является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;

— копии договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;

— документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам);

Документы, подтверждающие фактическую оплату образовательных услуг, погашение кредитов, займов, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика (лица, обучение которого оплатил плательщик), сумме и дате оплаты, назначении платежа.

В случае утери документов, подтверждающих фактическую оплату образовательных услуг, погашение кредитов банков, налоговому агенту (налоговому органу) представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа.

Источник

Возмещение средств за обучение: как произвести и оформить расчет в УССО

В общем случае выпускники УССО, обучавшиеся за счет средств бюджета, которым место работы предоставлено путем распределения, направленные на работу в соответствии с договором о целевой подготовке специалиста (рабочего), не отработавшие установленный срок обязательной работы, обязаны возместить в республиканский либо местные бюджеты средства, затраченные государством на их подготовку (ч. 1 п. 1 ст. 88 Кодекса об образовании, п. 2 Положения о возмещении средств за обучение N 821).

Порядок возмещения устанавливается правительством (п. 7 ст. 88 Кодекса об образовании, абз. 3 п. 1 постановления от 22.06.2011 N 821).

В соответствии с установленным в настоящее время порядком сумма средств, затраченных государством на подготовку специалиста (рабочего), рассчитывается по формуле (п. 2 приложения 1 к Положению о возмещении средств за обучение N 821):

Обратите внимание!
При определении количества полных месяцев подготовки в период подготовки не включается время нахождения обучавшегося в отпусках, предоставляемых в соответствии с законодательством (академическом, по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, для прохождения военной службы). При этом полными считаются месяцы, в которых число календарных дней обучения составляет 15 и более (ч. 4 и 5 п. 2 приложения 1 к Положению о возмещении средств за обучение N 821).

В свою очередь среднемесячная стоимость подготовки одного обучающегося в последнем календарном году подготовки определяется по формуле 2 (ч. 1 и 4 п. 7 приложения 1 к Положению о возмещении средств за обучение N 821):

Данные для определения текущих фактических расходов на одного обучающегося в последнем календарном году подготовки берутся из последней от даты отчисления обучавшегося (годовой либо квартальной) бухгалтерской отчетности по средствам бюджета. А именно, из графы 10 «Фактические расходы» отчета по форме 2 «Отчет об исполнении бюджетной сметы». При этом принимаемые к расчету фактические расходы определяются суммированием показателей https графы 10 по следующим строкам (подстатьям и элементам расходов экономической классификации расходов бюджета) (п. 5 и 6 приложения 1 к Положению о возмещении средств за обучение N 821):

строки 003 (1 10 01 00 «Заработная плата рабочих и служащих»);

строки 004 (1 10 02 00 «Взносы (отчисления) на социальное страхование»);

строки 012 (1 10 03 03 «Мягкий инвентарь и обмундирование»);

строки 014 (1 10 03 05 «Прочие расходные материалы и предметы снабжения»);

строки 016 (1 10 04 00 «Командировки и служебные разъезды)»;

строки 020 (1 10 05 00 «Оплата транспортных услуг»);

строки 021 (1 10 06 00 «Оплата услуг связи»);

строки 022 (1 10 07 00 «Оплата коммунальных услуг»);

строки 032 (1 10 10 02 «Оплата текущего ремонта оборудования и инвентаря»);

строки 038 (1 10 10 08 «Прочие текущие расходы»).

Значение количества месяцев подготовки в последнем календарном году подготовки зависит от того, данные какой отчетности используются в расчете: за I квартал — 3, за первое полугодие — 6, за 9 месяцев — 9, за год — 12.

Приведенная средняя численность равна сумме средней численности обучающихся по формам получения образования с учетом коэффициентов:

— для дневной формы — 1,0;

— вечерней формы — 0,25.

Средняя численность обучающихся по каждой форме обучения исчисляется учреждениями образования ежеквартально путем суммирования фактической численности обучающихся на 1-е число каждого месяца (начиная с 1 февраля) и деления полученной суммы на количество месяцев в отчетном периоде (3, 6, 9, 12) (ч. 2 и 3 п. 7 и 6 приложения 1 к Положению о возмещении средств за обучение N 821).

Обратите внимание!
При отчислении выпускника в связи с получением образования в январе — марте текущего года (до составления текущей отчетности) для расчета используются данные годовой бухгалтерской отчетности и приведенная средняя численность обучающихся за предыдущий календарный год (ч. 5 п. 7 приложения 1 к Положению о возмещении средств за обучение N 821).

На основании имеющихся данных о затраченных средствах расчет оформляется по установленной форме (графы 1 — 7). Значения данных в графах 1, 3, 5 — 7 таблицы расчета округляются до двух знаков после запятой (п. 8 приложения 1 к Положению о возмещении средств за обучение N 821).

В случае если выпускник получил среднее специальное образование на основе общего среднего образования, в текстовой части расчета заполняются позиции:

— по дате, на которую производится расчет;

— по сумме расходов на подготовку специалиста (рабочего), за исключением расходов на получение общего среднего образования, которая в данном случае равна значению по графе 7 таблицы расчета;

— по количеству полных неотработанных месяцев.

Для получения суммы средств к возмещению выпускником необходимо полученную сумму затраченных средств разделить на количество месяцев (12, 24 или 36) в установленном сроке обязательной работы и умножить на количество неотработанных полных месяцев. При этом месяцы, в которых число неотработанных календарных дней составляет 15 и более, включаются в неотработанный период как полные, менее 15 календарных дней — не включаются. Полученная сумма округляется до рублей и прописью указывается в позиции «Подлежит возмещению в бюджет с учетом отработанного срока обязательной работы» (ч. 2 п. 2, ч. 5 п. 8 приложения 1 к Положению о возмещении средств за обучение N 821).

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник